Как самозанятому оформить просроченные чеки и что делать при превышении лимита НПД

Question

Добрый день! Ситуация просто ужасная и очень нужна консультация бухгалтеров, как теперь быть. У меня оформлена самозанятость. В последний год я очень много работаю, буквально сутками и удалось выйти на стабильный, хороший доход. Но со всем рабочим процессом, просто забываю своевременно выставлять чеки. Это полностью моя вина и упущение. Организация, с которой мы постоянно работаем, попросила собрать все чеки за этот год и скинуть им. И я начала это делать, и обнаружила, что куча счетов попросту незакрыты чеками. Я сформировала эти чеки сейчас. Часть удалось сформировать, а часть приложение не дало сформировать из-за превышения лимита и невозможности продолжения режима НПД. Насколько мне удалось прочитать в сети, у меня начнутся крупные проблемы теперь с налоговой из-за этого((( Поэтому, есть ряд вопросов, как выйти из текущего положения: 1. В сети я прочла, что со второго выставленного невовремя чека будет штраф - 100% от суммы чека. Это правда? Или это если нажаловались на самозанятого? Хочу понять, к каким штрафам мне готовится 2. Что делать мне и организации за те платежи, которые прошли сверх режима НПД? Платежи уже совершены((( 3. Как мне дальше принимать оплаты? Нужно открывать ИП и закрывать его в начале года?

Игорь Чайкун · Answer

Добрый день, Вероника. Помните, что лимит доходов по самозанятости 2 400 000 рублей, если Ваш доход превышает, то необходимо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. относительно штрафов. За невыставление чека самозанятым предусмотрен штраф по статье 129.13 НК РФ: 20% от дохода — если чек не выставлен впервые; 100% от суммы вознаграждения, на которые не выставлены чеки, — при повторных нарушениях в течение полугода. то есть Вас первоначально привлекут за не выставление всех чеков юр лицу. При повторном нарушении уже к 100 процентному штрафу от суммы вознаграждения. Чек необходимо сформировать и передать покупателю (клиенту) в момент проведения расчёта наличными или с использованием электронных платёжных средств. Если расчёты производятся в безналичной форме, чек должен быть оформлен и предоставлен покупателю не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором была совершена оплата. При рассмотрении дела налоговым органом действия налогоплательщика, направленные на исправление нарушений порядка и сроков передачи данных о расчётах, могут быть расценены как смягчающее обстоятельство при определении размера налоговых санкций.

Евгений Каргапольцев · Answer

Здравствуйте, Вероника. 1. В сети я прочла, что со второго выставленного невовремя чека будет штраф — 100% от суммы чека. Это правда? Или это если нажаловались на самозанятого? Хочу понять, к каким штрафам мне готовится Нет, 100%-го штрафа в Вашем случае не будет. Ответственность за нарушение порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете предусмотрена ст.129.13 НК РФ , полная сумма расчета предусмотрена п.2 данной статьи за совершение нарушения повторно . Повторным является правонарушение, если ранее лицо привлечено к ответственности вступившим в силу решением налогового органа. — см. п.3 ст.108 НК РФ Поскольку ранее таких решений в течение полугода не выносилось, то нет оснований для привлечения по ч.2 ст.129.13 НК РФ, независимо от того, что неоформленных чеков у Вас много. 2. Что делать мне и организации за те платежи, которые прошли сверх режима НПД? Платежи уже совершены((( Декларировать эти полученные доходы в срок до 30.04 следующего года (декларация по форме 3-НДФЛ) — п.1 ст.229 НК РФ , а в срок до 15.07 уплачивать НДФЛ исходя из ставок установленных ст.224 НК РФ в зависимости от размера доходов после превышения лимита до регистрации ИП (если будете регистрироваться). При недекларировании -ответственность уже по ст.ст.119, 122 НК РФ. Зарегистрироваться в качестве ИП, тем более что исходя из размера дохода (ранее уже был превышен лимит в 2,4 млн.)- это для Вас будет оптимальнее, чем НПД, с учетом того, что Вы вправе учитывать уплаченные страховые взносы при оплате налога по УСН. И в таком случае нет смысла постоянной смены налогового режима в начале года. Все остальные моменты по ситуации могут быть рассмотрены индивидуально в чате . С уважением