Нужно ли платить налог при продаже квартиры, полученной по дарению менее трёх лет назад?

Здравствуйте!

При приватизации жилья в 2013г. (г. Москва) была оформлена в собственность квартира по 1/3 доли мне, матери, отцу.

Поскольку право собственности на первую долю в результате приватизации у Вас возникло в 2013 году, то платить налог Вам не нужно, поскольку уже истек минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом.

Так, как разъяснено в Письме ФНС России от 27.07.2023 N БС-4-11/9597@ «О направлении письма Минфина России» (вместе с <Письмом> Минфина России от 25.07.2023 N 03-04-07/69247)

по мнению Департамента, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для целей налогообложения, в случае приобретения объекта недвижимого имущества в собственность долями по разным основаниям, определяется исходя из условий первичного возникновения права общей долевой собственности на такой объект недвижимого имущества.

Таким образом, минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом для цели налогообложения при продаже определяется по первому основанию возникновения права собственности — приватизация в 2013 году, когда возникло право собственности на 1/3 долю в квартире. 

    Добрый день. 

    Срок владения у Вас определяется с момента возникновения права на первичную долю, т.е. начиная с момента приватизации — 2013г. Естественно по давности владения при продаже всей квартиры налоги Вы не платите — ст.217 НК. 

   При этом, поскольку налогооблагаемого дохода у Вас не возникает, в силу ст. 229 НК 

Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса

Т.е. поскольку у Вас данный доход не подлежит налогообложению в декларации 3 НДФЛ он не указывается. Отсутствие налогооблагаемого дохода приводит к тому что декларировать нечего, а значит декларация 3 НДФЛ Вами не подается.

    Все остальные  моменты  могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

При продаже квартиры, полученной по договору дарения от близкого родственника (матери), налог на доходы физических лиц (НДФЛ 13%) возникает, если с момента оформления права собственности на подаренную долю прошло менее 3 лет. В вашем случае:

Срок владения:

Вы получили 2/3 доли в сентябре 2023 года. На момент продажи (2025 год) срок владения этой долей составляет менее 3 лет.
Ваша изначальная 1/3 доля, полученная при приватизации в 2013 году, находится в собственности более 3 лет и налогом не облагается.
Расчет налога: Налогом облагается продажа 2/3 доли, полученной по дарению. Налоговая база рассчитывается как разница между ценой продажи 2/3 доли и 1 млн рублей (имущественный вычет). Если цена продажи доли превышает 1 млн рублей, НДФЛ (13%) платится с суммы превышения. Если в договоре купли-продажи не указано распределение цены между долями, налоговая может рассчитать доход пропорционально долям. Важно: Если продажная цена всей квартиры ниже 70% кадастровой стоимости (на момент получения вами 2/3 доли в 2023 году), налоговая будет считать доход исходя из кадастровой стоимости × 0,7. Если квартира была вашим единственным жильем, освобождение от налога не применяется, так как 2/3 доли находились в собственности менее 3 лет. Пример расчета (если продали квартиру за 10 млн рублей): Доход от продажи 2/3 доли: 10 млн × 2/3 ≈ 6 666 667 руб. Налогооблагаемая сумма: 6 666 667 – 1 000 000 (вычет) = 5 666 667 руб. НДФЛ: 5 666 667 × 13% ≈ 736 667 руб. Рекомендации: Сохраните документы, подтверждающие родство с матерью (свидетельство о рождении), договор дарения и правоустанавливающие документы на квартиру. Если планируете покупку новой недвижимости, можно уменьшить налоговую базу на сумму расходов на приобретение (вместо вычета в 1 млн руб.). Если срок владения всей квартирой (включая 2/3 доли) превысит 3 года (после сентября 2026 года), налог платить не придется.