Здравствуйте. Я являюсь налоговым нерезидентом в РФ, имею вид на жительство в Швейцарии. Хочу вывезти деньги в РФ. Деньги получены как зарплатные и налог уплачен. Сумма около 200000 евро. Будут ли облагаться налогом в РФ.
Добрый день, Надежда!
Нет, такая операция не облагается налогом.
Налогом на доходы физических лиц облагается, например, доход по трудовым договорам или договорам на оказание услуг. Ввоз валюты в РФ не образует у вас налогооблагаемого дохода. А ровно и не образует доход перевод ваших денежных средств на ваши банковские счета в РФ. Поэтому такие операции не облагаются налогом.
Однако вы должны учитывать. что с 02.03.2022 запрещен вывоз из РФ наличной иностранной валюты и (или) денежных инструментов в иностранной валюте в сумме, превышающей эквивалент 10 000 долл. США и рассчитанной по официальному курсу Банка России на дату вывоза (п. п. 3, 8 ч. 1 ст. 4.2 Закона от 04.06.2018 N 127-ФЗ; пп. «ж» п. 1 Указа Президента РФ от 01.03.2022 N 81). Поэтому операцию на такую сумму нужно осуществлять именно через банковский перевод.
являюсь налоговым нерезидентом в РФ, имею вид на жительство в Швейцарии. Хочу вывезти деньги в РФ. Деньги получены как зарплатные и налог уплачен. Сумма около 200000 евро. Будут ли облагаться налогом в РФ.
Добрый день! Нет, сам по себе перевод денег с одного своего счета на другой не является доходом и ндфл не облагается ( ст. 209 НК РФ).
Добрый день.
В РФ налоговые нерезиденты платят налог только с доходов от источников в РФ — ст.209 НК. Если на момент получения оплат Вы не были налоговым резидентом, налоги в РФ с указанных сумм Вы платить не должны. Обратите внимание, при внесении крупных сумм на счета в РФ, либо совершении сделок по приобретению того же недвижимого имущества на сумму 5 мллн.руб. и выше, а так же ряде иных операций ( перечень и суммы можете посмотреть по ссылке www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/11abe7fdd6ef83d7491122d77781ebbaf56c6a53/) могут возникнуть вопросы об источнике происхождения сумм.
Отдельный момент, при ввозе в РФ наличных более 100 000$ необходимо не только задекларировать их, но и представить документы, подтверждающие легальность их происхождения
Все остальные моменты а нюансов масса, могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Здравствуйте, Надежда.
Исхожу из того, что зарплата получена Вами от швейцарских источников, с РФ эти доходы никак не связаны, не являются полученными при работе дистанционно от российских организаций. В этом случае объекта налогооблажения в РФ у Вас нет, исходя из пп.5 п.3 ст.208 и ст.209 НК РФ. В подтверждение см. Письмо Минфина РФ от 29 июля 2024 г. N 03-04-05/70520, в котором
Вышеупомянутые доходы физического лица, не признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со статьей 207 Кодекса, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации.
С уважением
Здравствуйте!
Основной принцип налогообложения доходов физических лиц в России зависит от их налогового статуса. Согласно Налоговому кодексу РФ, лица, не являющиеся налоговыми резидентами, уплачивают налог только с доходов, полученных от источников в Российской Федерации (статья 209 НК РФ). Статус налогового нерезидента присваивается, если физическое лицо находится на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (пункт 2 статьи 207 НК РФ).
Заработная плата, полученная за выполнение трудовых обязанностей за пределами России, относится к доходам от источников за пределами РФ (подпункт 6 пункта 3 статьи 208 НК РФ). Следовательно, такой доход, полученный налоговым нерезидентом, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в России.
Важно понимать, что налогообложению подлежит сам факт получения дохода, а не последующее перемещение личных денежных средств. Перевод вами собственных средств, которые уже были заработаны и с которых были уплачены налоги в другой стране, на ваш счет в российском банке не является операцией, создающей новую налоговую обязанность по НДФЛ.
Судебная практика последовательно подтверждает данный подход. Суды исходят из того, что для налогообложения доходов нерезидента ключевое значение имеет место источника их выплаты. Если доход получен за деятельность за пределами РФ, он не облагается налогом в России.
Обращаю ваше внимание, что при переводе крупных сумм банк вправе запросить документы, подтверждающие происхождение средств, в рамках процедур валютного контроля и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем (Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ). Это стандартная процедура, которая напрямую не связана с уплатой налогов.
Таким образом, при условии, что денежные средства были заработаны вами за пределами РФ в период, когда вы не являлись налоговым резидентом России, их ввоз на территорию РФ не должен повлечь за собой обязанности по уплате НДФЛ.
Это неверно. Деньги не вывозятся, а ввозятся в РФ. Никаких ограничений здесь нет.