Здравствуйте. Я как ИП сдаю квартиры посуточно, получаю платежи на р/счет ИП от юр лиц и от физических лиц, если я буду получать на свой расчётный счёт ИП только платежи от юр.лиц (многим агрегаторам проще работать с ИП), а физ.лица будут оплачивать на счет моей жены (она оформлена как самозанятый), есть ли в этом какие либо нарушения?
Согласно Федеральному закону № 422-ФЗ от 27.11.2018 «О налоге на профессиональный доход», самозанятый обязан формировать чеки и передавать сведения о расчетах в налоговый орган, а расчёты должны осуществляться на его расчётный счёт или карту, зарегистрированную на него. Перечисление средств на счёт третьего лица (в вашем случае — ИП мужа) не соответствует требованиям закона и может привести к налоговым рискам и проблемам с подтверждением доходов (п. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).
Если физические лица оплачивают услуги на счёт жены-самозанятой, а фактически услуги оказывает ИП (вы), налоговые органы могут усмотреть несоответствие фактической деятельности и получателя дохода, что чревато доначислением налогов, штрафами и отказом в признании расходов. Для самозанятого получение дохода должно соответствовать фактическому исполнению услуг.
Возможные варианты организации расчётов:
Вариант 1. Все платежи (от юрлиц и физлиц) принимаются на расчётный счёт ИП. Это соответствует требованиям законодательства, упрощает налоговый учёт и снижает риски.
Вариант 2. Физические лица оплачивают напрямую жене как самозанятой, если она фактически оказывает услуги по сдаче квартир. В этом случае жена самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход (4%) и оформляет чеки. При этом ИП не должен принимать эти доходы и не может учитывать их в своей деятельности.
Вариант 3. Если вы хотите, чтобы жена принимала платежи от физлиц, а вы — от юрлиц, необходимо чётко разделить виды деятельности и доходы, чтобы избежать налоговых споров. При этом следует обеспечить, чтобы каждая сторона соответствовала требованиям по оформлению и налогообложению своей деятельности.
Перевод денег с расчётного счёта ИП на счёт жены-самозанятой без встречного предоставления услуг рассматривается как дарение и не облагается НДФЛ (ст. 217 НК РФ, ст. 34 СК РФ). Однако для налогового учёта и подтверждения расходов такие переводы не должны маскировать оплату услуг.
Риски для заказчиков и исполнителей. Заказчики, перечисляющие деньги не на счёт стороны договора, могут столкнуться с проблемами подтверждения расходов и налоговыми претензиями (п. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Исполнители, принимающие оплату на чужие счета, нарушают требования налогового законодательства.
Здравствуйте!
Ваша схема с юридической точки зрения находится в зоне риска. Объясню подробно, в чём потенциальные нарушения, как на это может смотреть налоговая и что можно сделать безопасно.
Вы — ИП, официально сдаёте квартиры посуточно.
Юрлица платят вам на р/счёт ИП — это нормально.
Физлица платят на счёт вашей жены, оформленной как самозанятая, и она оформляет чеки как будто сама сдаёт жильё.
В чём проблема:
1. Фактический собственник/исполнитель — вы
Если вы сдаёте квартиру, оформляете договор, размещаете объявления, общаетесь с гостями, передаёте ключи, — тогда вы оказываете услугу, а не ваша жена.
Даже если деньги платятся ей, это будет считаться уходом от налогообложения через дробление бизнеса.
Позиция налоговой:
Налоговая расценивает такие схемы как искусственное разделение доходов, особенно если:
квартира оформлена на вас;
объявления размещены от вашего имени;
вы ведёте переписку и организуете весь процесс.
Это называется дробление бизнеса и трактуется как схема ухода от налогов (см. письмо ФНС России от 11.08.2017 № ЕД-4-2/15883).
2. Самозанятый не может работать через подставу
Самозанятый должен сам оказывать услугу или сдавать имущество, которое принадлежит ему по закону.
Если ваша жена не является собственником, не арендует официально квартиру у вас, то её статус самозанятой используется не по назначению.
Возможные последствия:
До начисление налогов вам (ИП) по общей сумме, включая поступления жене;
Штраф за занижение налоговой базы;
Отмена статуса самозанятой у жены;
Блокировка счетов, если банк заподозрит отмывание средств или нарушение 115-ФЗ.
Как сделать правильно:
Вариант 1. Оформить субаренду на жену
Вы, как ИП, сдаёте квартиру жене по договору аренды, она вносит плату.
Далее она сдаёт жильё посуточно как самозанятая.
Это законно, если:
у вас есть договор аренды/субаренды,
в собственности или аренде у вас — не жилое помещение (если более одного объекта),
вы платите налог с арендной платы.
Минус — налоговая всё равно может усомниться, если увидит, что деятельность не обособлена.
Вариант 2. Всё делать через ИП
Получаете все платежи на р/счёт ИП, в т.ч. от физлиц.
Это проще, прозрачнее и безопаснее с точки зрения закона.
Здравствуйте.
Да, предложенная схема с высокой вероятностью будет квалифицирована ФНС как дробление бизнеса и необоснованная налоговая выгода, что повлечет доначисления налогов, пени, штрафы и возможные споры. Платежи от физлиц за аренду Ваших квартир должны поступать Вам как ИП.
