Если да, то налог оплачивается от полной стоимости книги, например 100р или от роялти автора?

Здравствуйте! 

Нужно платить налог на доход?

да, налог физ. лица платят с любого дохода, кроме указанного в ст.217 НК.

Если да, то налог оплачивается от полной стоимости книги, например 100р или от роялти автора?

со 100р., при этом у авторов есть право заявить профессиональный налоговый вычет по п.3 ст.221 НК

Если на книгу есть скидка, то налог оплачивается от суммы со скидкой, например 70р или от 100р?

если автор предоставил скидку в 30% от цены 100р., то 70р

Здравствуйте, Иван!

Доходы, полученные от продажи книг, являются вашим доходом, который облагается налогом.

Если вы являетесь физическим лицом (не ИП и не самозанятый), ваш доход от продажи книг облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

НДФЛ составляет:

— 13% от суммы дохода до 5 миллионов рублей за налоговый период (календарный год).

— 15% от суммы дохода, превышающей 5 миллионов рублей за налоговый период (с суммы превышения).

Налог оплачивается от суммы вашего авторского вознаграждения (роялти), которое вы фактически получаете от сайта самиздата. 

Налог оплачивается от фактически полученного вами дохода (роялти). Если книга продается со скидкой, то ваш роялти будет рассчитываться от суммы, по которой книга была фактически продана. То есть, если книга продана за 70 рублей со скидкой, и ваш процент составляет 25%, то роялти составит 17,5 рубля, и налог будет удержан именно с этой суммы.

Также, Иван обратите внимание, что при получении авторских вознаграждений за создание литературных произведений вы можете воспользоваться профессиональным налоговым вычетом в размере 20% от суммы дохода. Этот вычет уменьшает налогооблагаемую базу. То есть, налог будет рассчитываться не со всей суммы вашего роялти, а с суммы, уменьшенной на 20%.

Если сайт самиздата является налоговым агентом, он сам применяет этот вычет и удерживает НДФЛ уже с уменьшенной суммы.

Если же вы самостоятельно уплачиваете налог (например, если сайт самиздата не является налоговым агентом и просто перечисляет вам полную сумму) вы можете заявить этот вычет в своей налоговой декларации 3-НДФЛ.

Вам следует уточнить, платит ли за вас налоги самиздата.

Если вы планируете получать значительный доход от продажи книг (до 2,4 млн рублей в год), имеет смысл рассмотреть регистрацию в качестве самозанятого. В этом случае вы будете платить налог на профессиональный доход (НПД), который значительно ниже НДФЛ (4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от юридических лиц и ИП). 

Надеюсь, мой ответ был полезным для Вас.