2если дочь вступает в ооо на основании решения и с увеличением уставного капитала, а отец впоследствии

Здравствуйте!

1) ооо ( усн 6 проц, единственный участник и он же учредитель — отец) дарит физическому лицу (дочери) 4 квартиры? НДФЛ от рыночной или кадастровой стоимости

дочь платит НДФЛ по пп.2 п.2 ст.211 НК. налоговая база определяется как стоимость товаров/имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 НК, т.е. от рыночной цены.

уплата налога осуществляется не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога налогоплательщиками (п.6 ст.228 НК).

2)если дочь вступает в ооо на основании решения и с увеличением уставного капитала, а отец впоследствии выходит, то его доля должна быть распределена в течении года ( т е вся жилая и нежилая недвижимость ооо)и ооо должно или нет заплатить 6 проц от кадастров стоимости этого распределенного имущества?

налогооблагаемый доход возникает по мнению Минфина (письмо № 03-04-05/78157 от 20.08.2024) у учредителя, которому распределена доля в капитале, т.е. у дочери

В пункте 2 статьи 211 Кодекса указываются доходы, полученные налогоплательщиком в натуральной форме, к которым, в частности, отнесены доходы в виде оплаты организацией за налогоплательщика имущественных прав. При этом, учитывая, что перечень доходов, предусмотренных в пункте 2 статьи 211 Кодекса, не является исчерпывающим, полагаем, что безвозмездная передача организацией налогоплательщику имущественных прав, в частности доли в уставном капитале общества, также приводит к возникновению дохода в натуральной форме.

Добрый день.

ГК не запрещает заключать договоры дарения между юридическими и физическими лицами, например, как вы указываете, учредитель ООО — отец может подарить недвижимость дочери.

Обязательна письменная форма договора дарения.

Никаких особенностей при заключении договора в этом случае нет.

Переход права собственности на недвижимость нужно зарегистрировать в ЕГРН. Договор дарения и акт приема-передачи надо составить в трех экземплярах: по одному — для каждой стороны договора, а третий — для Росреестра.

НДФЛ от рыночной или кадастровой стоимости

У вас, как у одаряемого, возникает уплата НДФЛ. ИФНС по вашему месту жительства направит налоговое уведомление на его уплату.

Родственные связи в данном случае роли не играют.

НДФЛ исчисляется из рыночной стоимости.

Статья 211 НК РФ Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме

1. При получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом, если иное не установлено настоящей главой.

Заплатить налог нужно будет не позднее 1 декабря года, в котором направлено уведомление.

Помимо НДФЛ одаряемый становится и плательщиком налога на имущество физ.лиц.

2)если дочь вступает в ооо на основании решения и с увеличением уставного капитала, а отец впоследствии выходит, то его доля должна быть распределена в течении года ( т е вся жилая и нежилая недвижимость ооо)и ооо должно или нет заплатить 6 проц от кадастров стоимости этого распределенного имущества?

При выходе участника из ООО общество рассчитывает размер действительной стоимости его доли и выплачивает ее участнику, а также распределяет саму эту долю.

При получении действительной стоимости доли у вышедшего участника возникает НДФЛ.

Но!

Доход, полученный участником общества при выходе из ООО, не облагается НДФЛ, если доля в уставном капитале непрерывно принадлежала данному физлицу на праве собственности более пяти лет и сумма дохода не превышает 50 млн руб. за календарный год.

Если стоимость доли превышает эту сумму, она облагается налогом.