Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Потребовали предоставить отчет о движении денежных средств за 2022 год по иностранному счету
На меня завели административное правонарушение за невыполнение валютного законодательства. Потребовали предоставить отчет о движении денежных средств за 2022 год по иностранному счету. Но в течение 2022 года я была на территории РФ менее 180 дней. Я была уверена что не обязана в таком случае предоставлять этот отчет. Более того, я предоставила 3НДФЛ в налоговую , где указала что перестала быть налоговым резидентом и соответственно доплатила налог. Как быть ?
Потребовали предоставить отчет о движении денежных средств за 2022 год по иностранному счету. Но в течение 2022 года я была на территории РФ менее 180 дней.
Здравствуйте.
Действительно в соответствии с ч. 7 ст. 12 закона № 173-ФЗ организации, ИП и физлица, которые относятся к валютным резидентам, должны сдавать в ИФНС отчет о движении средств по каждому зарубежному счету, вкладу и электронному кошельку. За несдачу отчета о движении денежных средств или нарушение порядка его представления обязанные лица привлекают к ответственности по п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
О движении денег по счету и вкладу отчитываться не нужно в случае если физлицо в течение календарного года находилось за границей суммарно более 183 дней.
Но дело в том, что налоговому органу неизвестно о том, сколько времени Вы были на территории РФ, поэтому в своих пояснениях Вам потребуется предоставить соответствующую информацию и доказательства — копиии паспорта с печатями въезда-выезда в/из РФ. В этом случае административное производство подлежит прекращению (ст. 24.5 и 28.9 КоАП РФ).
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.
Добрый день.
В соответствии со ст.12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле валютные резиденты обязаны уведомлять ФНС об открытии( закрытии, изменении реквизитов) зарубежных счетов не позднее месяца с момента соответствующего действия, а так же подавать отчеты о движении средств по ним( физ.лица — ежегодные, ИП и юр.лица — ежеквартальные).
При этом в соответствии с указанной же статьей
8. Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, осуществления переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, а также представления отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, установленные настоящей статьей, не применяются к… физическим лицам — резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней,
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/15452676240afa2b4ce846308d8f9434eaac4019/
Так же отчеты не представляются в случае если счет открыт в банке или ИОФР находящихся в странах членах ЕАЭС или странах обменивающихся информацией с РФ в автоматическом режиме при условии
что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось.
В этом случае ФНС требует подтверждения указанного условия путем предоставления выписки по банковскому счету.
В Вашем случае( исхожу из того что счет не использовался Вами в рамках деятельности ИП РФ) речь идет об освобождении от обязанностей по первому варианту. В этом случае необходимо представить в ФНС пояснения о том, что Вы не обязаны подавать отчет ОДС в связи с нахождением в 2022г. за пределами РФ более 183 дней и приложить подтверждающие документы. В последнее время встречаются случаи, когда ФНС просит представлять помимо страниц загран.паспорта с печатями о пересечении границы иные документы, подтверждающие нахождение за пределами РФ более 183 дней. С этими требованиями скажем столкнулись несколько моих клиентов при общении с ФНС в рамках проверок по валютному законодательству. В качестве указанных документов возможно руководствоваться позицией изложенной в том же Письме ФНС от 27 декабря 2023 г. № ШЮ-4-17/16342@. Не смотря на то, что оно рассматривалось относительно налогового резидентства, список документов подтверждающих нахождение за пределами РФ для валютных проверок ФНС применяет тот же
Перечня документов, подтверждающих фактическое нахождение физических лиц в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации, Кодексом не установлено.
Такими документами могут являться копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице, миграционная карта, табель учета рабочего времени и другие документы, на основании которых можно установить фактическое нахождение физического лица в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации.
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_467005/
Ответственность за нарушения по предоставлению отчетов ОДС — ст.15.25 п.6, 6.1,6.2, 6.3, по нарушению уведомлений о счетах п.2 и 2.1 этой же статьи www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/4adb77015309c711961ab12777e722a3b004b694/
Причем в соответствии с Письмом Федеральной налоговой службы от 14 июля 2023 г. № Д-5-17/39@
3. За впервые совершенное административное правонарушение, предусмотренное частями 1.1, 2, 2.1, 5.2,6, 6.2, 6.3, 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ, административное наказание в виде штрафа подлежит замене на предупреждение (статья 4.1.1 КоАП РФ).
Однако, в случае нахождения Вас за пределами РФ в 2022г. более 183 дней, самого правонарушения у Вас нет как такового.
Все остальные моменты, в т.ч. детальный анализ ситуации и помощь в подготовке документов, могут быть разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Добрый день.
Физические лица — резиденты, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 днейне обязаны представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.
К резидентам в целях валютного законодательства относятся, в частности, физические лица, являющиеся гражданами РФ. Под нерезидентами понимаются, в частности, физические лица, не являющиеся резидентами (пп. (ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Согласно п. 8 ст. 12 Закона N 173-ФЗ требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, осуществления переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, а также представления отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, установленные настоящей статьей, не применяются к уполномоченным банкам, которые открывают счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, и к физическим лицам — резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, а также к физическим лицам — резидентам, указанным в абзаце первом пункта 4 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае признания федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, таких физических лиц не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде.
Таким образом, отчет представлять не требуется, в частности, в следующих случаях (абз. 4 ч. 7, ч. 8 ст. 12 Закона N 173-ФЗ; Приложение к Приказу ФНС России от 30.10.2024 N ЕД-7-17/916@):
— срок пребывания граждан — резидентов РФ за пределами РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней;
— банк, в котором открыт счет (вклад), расположен на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, при условии, что общая сумма движения денежных средств по счету (вкладу) за отчетный год не превышает 600 000 руб. (эквивалентную сумму в иностранной валюте) либо остаток денежных средств на счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает указанную сумму, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет (вклад) не осуществлялось.
За несоблюдение гражданами порядка представления отчетов о движении средств предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 2 000 до 3 000 руб. За повторное несоблюдение порядка представления отчета предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20 000 руб. Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа в размере от 300 до 3 000 руб. (ст. 15.25 КоАП РФ).
ФНС России в Письме от 19.01.2024 N ЗГ-2-17/699 разъясняет, что вывод о наличии или отсутствии обязанности резидента по представлению отчета может быть сделан только после изучения первичных документов в ходе осуществления проверки соблюдения валютного законодательства.