Здравствуйте.
В соответстви с пп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам, полученным от источников в РФ, для целей налогообложения относится вознаграждение, полученное налогоплательщиком за выполненные работы, оказанные услуги, предоставленные права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, в случае, если выполнение работ, оказание услуг, предоставление прав использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации осуществлены в информационно-телекоммуникационной сети Интернет с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной зоне, и (или) информационных систем, технические средства которых размещены на территории РФ, и (или) комплексов программно-аппаратных средств, размещенных на территории РФ, в случае если источником выплаты доходов является российская организация.
Если не выполнено ни одно из этих условий либо доменные имена, сетевые адреса и технические средства расположены не в РФ, доход по ГПД признается полученным от источника за пределами РФ (пп. 6.1 п. 3 ст. 208 НК РФ).
Вопрос такой: мы должны по таким сотрудникам платить НДФЛ, если они из Белоруссии и находятся в Белоруссии?
В Вашем случае одно из условий имеется. Поэтому Вы будете исполнять роль налогового агента при выплатах в пользу таких лиц.
Другой вопрос: если мы платим им в Белорусских рублях, то как считать НДФЛ?
В пересчете в рубли по курсу ЦБ РФ на дату выплаты.
Налоговый агент исчисляет и удерживает НДФЛ с каждой выплаты по ГПД, в том числе с авансов, независимо от того, в каком налоговом периоде соответствующие работы (услуги) были выполнены (оказаны). Дата подписания акта сдачи-приемки работ (услуг) значения не имеет, поскольку датой фактического получения дохода в виде вознаграждения признается день его выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 3 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.10.2023 N 03-04-05/93737, п. 2 Письма Минфина России от 23.06.2020 N 03-04-05/54027, п. 1 Письма Минфина России от 21.07.2017 N 03-04-06/46733). Исчисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
И третий вопрос: нет ли каких-то договорённостей между РФ и РБ, насчёт Союзного гос-ва и налогообложения, чтобы если эти сотрудники платят у себя налоги с поступлений, то нам не нужно было бы платить НДФЛ с них?
Резидент РБ может зачесть уплаченный налог в РФ в счет уплаты налога в РБ. Согласно ст. 20 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество»
Если лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает доход или владеет имуществом в другом Договаривающемся Государстве, которые в соответствии с положениями настоящего Соглашения могут облагаться налогом в другом Государстве, сумма налога на этот доход или имущество, подлежащая уплате в этом другом Государстве, может быть вычтена из суммы налога, взимаемого с такого лица в связи с таким доходом или имуществом в первом упомянутом Государстве. Такой вычет, однако, не будет превышать сумму налога первого Государства на такой доход или имущество, рассчитанного в соответствии с его налоговым законодательством и правилами.
Разумеется, это возможно при документальном подтверждении уплаты налога в РФ.
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.
