Можно ли оспорить налог на матвыгоду при продаже акций ниже рынка из‑за санкций?

Здравствуйте, Мария

Могу ли я ее оспорить, ведь возможности продать по рынку не было?

Теоретически, оспорить налог на матвыгоду возможно, если доказать, что вы не имели реальной возможности реализовать эту выгоду из-за внешних ограничений (санкций). Здесь ключевым моментом является то, что вы были лишены возможности продать акции по рыночной цене из-за санкций Евроклира.

Однако, налоговые органы могут не принять этот аргумент, ссылаясь на то, что возможность продажи на Мосбирже всё же была, пусть и по более низкой цене.

В Налоговом кодексе РФ N 146-ФЗ нет прямого указания на подобные ситуации с санкциями. Поэтому вам потребуется собрать доказательства, подтверждающие невозможность продажи акций по рыночной цене из-за санкций.

    Добрый день. 

    В данном случае Вам вряд ли удастся что то сделать. В соответствии со ст.212 НК 

4. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, производных финансовых инструментов, долей участия в уставном капитале над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.

Порядок определения рыночной цены утвержден Приказом ФСФР России от 09.11.2010 N 10-65/пз-н

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_107373/39f948e538430a91f9336b1b884df16012d5de07/#dst100032

У Вас она составила 3 000 при покупке Вами за 1 700. Именно поэтому насчитан налог с мат.выгоды. Как Вы продали акции после значения не имеет. Полученный убыток Вы можете учесть в результатах налогообложения доходов по сделкам с  иным акциями, снизив по ним налогооблагаемый доход, но удрать налог с полученной мат.выгоды Вы не сможете, если доход получен в 2024 г. По доходам  полученным в 2021 — 2023 гг., мат.выгода освобождалась от  НДФЛ  — п. 90 ст. 217 НК РФ.https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/625f7f7ad302ab285fe87457521eb265c7dbee3c/

    При этом, если речь о 2024 г. и позже, в соответствии с Письмом Минфина от 15 марта 2024 г. N 03-04-05/23612

       Согласно абзацу первому пункта 4 статьи 212 НК РФ при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 3 пункта 1 указанной статьи, налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости, в частности, ценных бумаг над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.
На основании абзаца восьмого пункта 4 статьи 212 НК РФ рыночная стоимость ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, определяется на дату совершения сделки.
     В соответствии с абзацем девятым пункта 13 статьи 214.1 НК РФ, если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг.
    В этой связи если с сумм доходов в виде материальной выгоды был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) ценных бумаг, то такие суммы учитываются в качестве документально подтвержденных расходов при реализации таких ценных бумаг.

     Вы оплачиваете налог с мат.выгоды при покупке акций. Убрать его Вы не сможете. Убытки от продажи акций сможете сальдировать в рамках налогообложения доходов по продаже иных акций. 

     Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

     С уважением Евгений Беляев