Продажа квартир в одном налоговом периоде

Добрый день!

Например, так:

(1 150 000 — 1 000 000) х 13% = 19 500 рублей (если расходы на приобретение первой проданной квартиры менее 1 млн.)

(1 250 000 — 1 250 000) х 13% = 0 рублей (если мена равноценных объектов)

Добрый день Юлия!

Надо все-таки разделить все Ваши сделки и посмотреть по каждой в отдельности, чтобы было понятнее.

1. Вы продаете квартиру, которая была менее 3 лет в собственности. Следовательно возникает обязанность по уплате НДФЛ в размере 13%.

Видимо у Вас нет документов подтверждающих расходы по покупке этой квартиры, поэтому Вы можете воспользоваться правом на налоговый вычет при продаже квартиры в размере 1 000 000 рублей. Рассчитаем налоговую базу:

1 150 000 – 1 000 000 = 150 000 – это налоговая база по НДФЛ

150 000 * 13% = 19 500 – исчислен НДФЛ

2. Вы покупаете квартиру стоимостью 1 250 00 рублей.

3. Вы заключаете договор мены Вашей квартиры на дом. Как Вы правильно написали, к договору мены применяются правила договора купли-продажи, что подтверждается статьей 567 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Поэтому в связи с меной/продажей квартиры у Вас опять возникает обязанность по уплате подоходного налога с 1250 000 рублей.

Однако в данном случае Вы можете полученный от продажи квартиры доход уменьшить на расходы, связанные с ее покупкой, независимо от налогового периода, в котором они были понесены, с оставшейся суммы уплачивается налог – 13%.

Таким образом:

1 250 000 — 1250 000 = 0 рублей — налоговая база

Налог не платится

Итого по двум сделкам вам будет начислен налог 19500 рублей 

С налоговыми вычетами и налогами с продажи разобрались — теперь с покупками.

При приобретении дома по договору мены, равнозначному по стоимости, то есть 1 250 000, или дороже на 300 000 тысяч, то есть 1 550 000 рублей — Вы имеете право на имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости в пределах 2 млн. рублей.

Таким образом,

1 250 000 рублей* 13%= 162 500 рублей

или

1 550 000 рублей* 13%= 201 500 рублей

Если все происходит в одном налоговом периоде, то получим

— налог к уплате при продаже квартиры у нас составил 32 500 рублей,

— имущественный налоговый вычет при покупке составит 162 500 рублей (если стоимость дома 1250000) или 201500 (если стоимость дома 1550000).

В итоге Вы сможете получить налоговый вычет в размере

162500-19500=143 000

201500-19500=182 000

то есть за вычетом начисленных налогов от продажи имущества.

Оставшуюся неиспользованную часть имущественного налогового вычета Вы сможете получить при покупке иной недвижимости.

Следует указать, что применение налогового вычета и имущественного налогового вычета не является обязанностью налогового органа, они применяются по Вашему заявлению и предоставлении соответствующих подтверждающих документов.

Удачи Вам!

Ваша оценка ответа на вопрос важна для меня