Есть ли риск, что перевод ИП на личную карту с кодом 33 признают зарплатой?

Question

Добрый день. У меня на ИП усн 6% р/с в Сбербанке и они предложили выводить средства на личную карту с трактовкой "зарплата" по коду выплаты 33, вопрос нет ли риска того что ФНС отнесется к этому перечисленную как зарплате с удержанием 13%, так как в платеже указан какой то договор и нет описания что это ип себе на карту переводит или может быть еще какие то риски?

Андрей Никитин · Answer

Антон, добрый день. Определенные риски имеются. Как следует из системного толкования трудового законодательства физическое лицо зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя не может заключить трудовой договор сам с собой, но вместе с тем являясь ИП он вправе самостоятельно осуществлять трудовую функцию в своем ИП. Нормы трудового законодательства распространяются на ИП только в части его прав и обязанностей как работодателя (ст.2 ТК РФ). В отношении себя ИП не является работником (ст. 20 ТК РФ). Заработная плата выплачивается только работникам (ст. 129 ТК РФ). Соответственно и не может быть выплаты заработной платы самому себе. Но сами по себе такие платежи не могут приравниваться к выплате заработной платы. Безусловно вопросы со стороны ФНС возникнуть могут, но доначисление взносов не будет, поскольку для этого нет оснований, а наличие кода выплаты само по себе не является подтверждением выплаты заработной платы. --- Вместе с тем здесь есть иной риск, выплата таким образом дохода от предпринимательской деятельности подобным образом осуществляется Вами с целью снижения расходы на вывод денежных средств (чтобы не было комиссии), что в свою очередь может являться нарушением условий ДБО. Гораздо правильнее все таки доход от предпринимательской деятельности осуществлять просто как перевод денежных средств на счет физического лица с соответствующим назначением платежа: Перевод дохода от предпринимательской деятельности ФИО. НДС не облагается Именно таким образом минимизируется до 0 риск спора с ФНС а так же не будет нарушений в части ДБО.

Дмитрий Воропаев · Answer

Здравствуйте, Антон! Да, есть риск, что ФНС расценит этот перевод как выплату физлицу, облагаемую НДФЛ 13% (п. 1 ст. 226 НК РФ). Чтобы избежать вопросов, переводите с пометкой «Перевод собственных средств ИП» или «Доход ИП. УСН 6%». Договор в назначении платежа может усилить сомнения налоговой. Также убедитесь, что банк не направит данные в ПФР и ФНС как о выплате зарплаты.

Андрей Власов · Answer

и они предложили выводить средства на личную карту с трактовкой «зарплата» по коду выплаты 33, вопрос нет ли риска того что ФНС отнесется к этому перечисленную как зарплате Добрый день! Нет, в описанной ситуации конечно никакой зарплаты быть не может как и объекта налогообложения, по переводам со счета на счет минфин уже неоднократно разъяснял, что такие переводы не являются доходом и не образуют налоговой базы.

Лариса Хромых · Answer

Добрый день! Вас неверно сориентировал работник банка. Подобная операция обязательно привлечет внимание ИФНС у которых сейчас есть доступ ко всем счетам. Снятие денег с расчетного счета ИП обычно осуществляется для реализации следующих целей: -личные расходы; оплата аренды; выдача зарплаты сотрудникам; наличные расчеты за товары и услуги для ведения предпринимательской деятельности. При частых снятиях крупных сумм возможно проведение банковской проверки. В рамках 115‑ФЗ банк имеет право запросить документы, подтверждающие законность безналичных операций и цели получения наличных. ИП обязан представить максимально полную информацию. В противном случае банк заблокирует счет или приостановит финансовые операции. При выдаче денежных средств в больших объёмах может возникнуть необходимость предварительного заказа наличных. Это потребует дополнительного времени; снятие больших сумм на крупные платежи для личных покупок или предпринимательских нужд должно оформляться легально. Обязательно сохраняйте товарные чеки, счета, договоры, накладные, другие платежные документы. Это поможет подтвердить законность легализации доходов. Оформляя платежное поручение для снятия наличности через банковскую кассу или для перевода денег на карты физлица, в назначении платежа предприниматель не должен указывать, что это его заработная плата. Индивидуальные предприниматели сами себе не платят зарплату. Необходимо написать «На личные нужды». Эта формулировка позволяет оплачивать личные траты в любом объёме. Также рекомендую не проводить финансовые операции, которые могут вызвать сложности и вопросы ИФНС: -Перевод денег с расчётного счёта на банковскую карту третьего лица. Налоговая служба может определить данную финансовую операцию как оплату сделки, а в этом случае деньги, поступившие на карту, облагаются налогом. Поэтому сначала нужно вывести средства с р/с на личный ИП, а потом уже переводить третьим лицам. — Оплата товаров или услуг, не связанных с бизнесом, непосредственно с р/с. Банк может вообще не провести такую платежку, заблокирует расчётный счёт для проверки законности финансовой операции. Безналичные платежи для личных нужд ИП должен проводить через личный счёт, а для налогов, бизнес-оплат у него открыт расчётный. Это самая оптимальная схема. Удачи Вам!