Добрый день. Как передать в собственность нежилую коммерческую недвижимость дочери, которая является ИП или несовершеннолетней внучке, с целью оптимизации налогообложения. Спасибо.
Как передать в собственность нежилую коммерческую недвижимость дочери, которая является ИП или несовершеннолетней внучке,
Здравствуйте!
Можно подарить недвижимость дочери как физическому лицу или внучке.
Любые подарки между близкими родственниками, включая супругов, налогом не облагается (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/625f7f7ad302ab285fe87457521eb265c7dbee3c/
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
Добрый день, Игорь!
Дочке можно подарить недвижимость. Но будет ли она облагаться налогом или нет, зависит от того, какой налоговый режим применяет она как ИП.
При применении УСН, если она использует подаренный объект в предпринимательской деятельности, то нужно должен включить его стоимость в налоговую базу по УСН. В этом случае норма пункта 18.1 статьи 217 НК об освобождении от уплаты НДФЛ по упрощенке не действует. Такой вывод следует из писем Минфина от 12.10.2022 № 03-04-05/98449 и ФНС от 24.07.2023 № БС-4-11/9359@ и подтверждается судебной практикой. Если же применяется общий режим — то у дочки будет освобождение.
Кроме этого можно просто продать такой объект, но тогда у вас будет обычный доход от продажи. У дочки в свою очередь будут возникать расходы, которые можно учесть в налогообложении.
На подарок внучке тоже можно воспользоваться льготой по НДФЛ.
Иными словами жилая бесплатно, а коммерческая нет, и с кадастровой стоимости просят заплатить налог…Прецеденты есть
Если они на тот момент не были ИП, то в любом случае действует льгота по п.18.1 статьи 217 НК. Платить НДФЛ в этом случае не нужно.
Как передать в собственность нежилую коммерческую недвижимость дочери, которая является ИП или несовершеннолетней внучке, с целью оптимизации налогообложения. Спасибо.
Здравствуйте.
А Вы сами тоже ИП?
Передать Вы конечно можете, но Вы должны понимать, что это может привести к налогообложению ИП. ИП уплатит налог УСН с полученного подарка, даже если в договоре на статус ИП ссылок нет. Поскольку внереализационный доход получен в рамках предпринимательской деятельности, п.18.1 ст. 217 НК РФ, освобождающий от налогообложения сделки по дарению недвижимости между близкими родственниками, не подлежит применению.
Вот к примеру Постановление АС Западно-Сибирского округа от 26.03.2021 N Ф04-6192/20 по схожей ситуации, из которого следует, что доходы в виде полученного в дар недвижимого имущества, которое используется в предпринимательской деятельности, а не для личных нужд предпринимателя, должны облагаться в рамках УСН, исходя из рыночной стоимости. Аналогичный подход сформулирован в постановлении АС Северо-Западного округа от 13.05.2021 N Ф07-4079/21).
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.
Передача коммерческой недвижимости в собственность родственникам может иметь разные налоговые последствия в зависимости от того, кто получает имущество и каким образом оно передается.
Есть несколько вариантов передачи собственности:
1. Дарение
Это самый распространенный способ передачи имущества между близкими родственниками. При дарении недвижимости близкому родственнику (супругу, детям, родителям, братьям/сестрам), налог на доходы физических лиц не взимается. Дочь или внучка могут получить объект без уплаты НДФЛ при условии, что они являются близкими родственниками.
Плюсы:
— отсутствие налога для близких родственников;
— простота оформления сделки через договор дарения.
Минусы:
— если дочь или внучка не являются близкими родственниками, то придется заплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости подаренного имущества;
— в случае, если получатель имущества – несовершеннолетний ребенок, потребуется участие органов опеки и попечительства.
2. Наследование
Можно составить завещание, согласно которому после смерти собственника недвижимость перейдет к дочери или внучке. Завещание позволяет заранее определить наследников и распределить имущество так, как этого желает собственник.
Плюсы:
— возможность заранее спланировать передачу имущества;
— налог на наследство для близких родственников отсутствует.
Минусы:
— передача произойдет только после смерти собственника;
— возможны споры среди других потенциальных наследников.
3. Купля-продажа
Продать недвижимость дочери или внучке также возможно, но в этом случае возникают определенные налоговые обязательства. Если вы владеете недвижимостью менее минимального срока, вам придется уплатить НДФЛ с разницы между ценой продажи и кадастровой стоимостью объекта.
Плюсы:
— сделка оформляется официально через договор купли-продажи;
— деньги за продажу остаются у вас.
Минусы:
— необходимость уплаты НДФЛ, если срок владения меньше установленного минимума;
— для несовершеннолетних сделку нужно будет согласовывать с органами опеки.
Оптимизация налогообложения Для дочери-ИП
Если ваша дочь зарегистрирована как индивидуальный предприниматель, передача ей недвижимости может рассматриваться как часть бизнеса. В таком случае она сможет использовать эту недвижимость для своей предпринимательской деятельности и учитывать расходы на ее содержание при расчете налогов.
УСН (упрощенка): если дочь применяет упрощенную систему налогообложения, она сможет списывать затраты на содержание недвижимости (аренда, коммунальные платежи, ремонт и т.п.) в расходы, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу.
Патентная система: если деятельность ведется на патенте, то затраты на недвижимость не учитываются, однако стоимость самого патента фиксированная и не зависит от доходов.
Для несовершеннолетней внучки
Если внучка несовершеннолетняя, любые сделки с её участием должны проводиться с согласия органов опеки. Кроме того, до достижения ею совершеннолетия управлять имуществом будут законные представители (родители или опекуны).
Дарение: наиболее оптимальный вариант для передачи имущества несовершеннолетнему ребенку. Однако стоит помнить о необходимости участия органов опеки.
Завещание: также можно рассмотреть этот вариант, чтобы избежать возможных споров между другими потенциальными наследниками.
Наиболее выгодным вариантом для передачи коммерческой недвижимости дочери или внучке с точки зрения налоговой оптимизации является дарение. Оно позволит избежать налоговых обязательств для близких родственников и упростит процесс передачи права собственности. Если же речь идет об использовании недвижимости в бизнесе, то важно учесть особенности налогового режима, применяемого дочерью-ИП.
С уважением, Кучин В.В.
В такой ситуации важно разобраться, какие именно претензии предъявляются налоговой службой и насколько они обоснованы.
В России налог на наследство отменен с 2006 года. Наследники не платят налог на доход физического лица при получении наследства, вне зависимости от степени родства. Следовательно, требование уплаты НДФЛ с наследства неправомерно.
После вступления в наследство внуки стали собственниками коммерческой недвижимости. Они обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц. Этот налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости объекта и оплачивается ежегодно.
Ставка налога на коммерческую недвижимость обычно выше, чем на жилую, и может варьироваться в разных регионах. Если внуки не оплачивали налог на имущество за эти годы, налоговая служба вправе выставить им требования на оплату задолженности вместе с пенями за просрочку.
Во-первых, убедитесь, что налоговая инспекция требует оплаты именно налога на имущество, а не НДФЛ. Если это так, то необходимо оплатить задолженность по налогу на имущество.
Во-вторых, проверьте правильность расчета налога. Кадастровая стоимость может быть завышенной, и в этом случае её можно оспорить в суде. Для этого понадобится заказать независимую оценку рыночной стоимости объекта и подать заявление в суд.
В-третьих, если внуки используют коммерческую недвижимость для получения дохода (например, сдают в аренду), они должны зарегистрироваться как индивидуальные предприниматели или юридические лица и уплачивать налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения. В противном случае их могут привлечь к ответственности за уклонение от уплаты налогов.
С уважением, Кучин В.В.