Можно ли платить третьему нерезиденту по договору с самозанятым из Беларуси

Question

Здравствуйте! Российское ООО заключило договор в рос рублях на оказание услуг с гражданином Республики Беларусь (которые зарегистрирован на территории Белоруссии как самозанятый). В данном случае как мы понимаем, мы не являемся налоговыми агентами по НДФЛ, а соответственно никакие налоги не удерживаем с сумм перечисления (если неверно, то прошу поправить тогда). Вопрос: если в договоре с данным физ лицом-нерезидентом будет прописано, что оплата будет осуществляться третьему физическому лицу (также является нерезидентом) на банковские реквизиты российского банка в рос рублях, не будет ли это нарушением, например валютного законодательства? Допустимо ли вообще такое? Возникает ли дополнительная какая либо обязанность по предоставлению каких-то отчетов?

Евгений Каргапольцев · Answer

Кристина, здравствуйте. Налоговым агентом Вы не являетесь, но только в том случае, если услуги будут оказываться самозанятым на территории Беларуси и он не приобретет статус налогового резидента. Его статус самозанятого действует на ее территории, а не в РФ. В РФ он оценивается как физическое лицо, а налогоблажение осуществляется в соответствии с главой 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц», и если его доход не является полученным от источника РФ, то как у нерезидента, получающего доходы от источника вне РФ у него отсутствует объект налогооблажения в РФ. (см. ст.207 НК РФ, пп.6 п.1 ст.208 НК РФ, пп.6 п.3 ст.208 НК РФ, ст.209 НК РФ, ст.13 Соглашения Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество»). Но стоит учитывать, нет ли признаков трудовых отношений (например, дистанционная работа но в рамках трудовых отношений) гражданско-правовыми, учитывать и изменения в ст.208 НК РФ в 2024-2025 гг относительно определения источников в РФ или за ее пределами для физ.лиц. В целом же для детальной оценки налоговых правоотношений по сделке следует более детально же знать саму ситуацию, видеть заключенный договор. Обсуждение в таком формате возможно в рамках индивидуальной услуги в чате . если в договоре с данным физ лицом-нерезидентом будет прописано, что оплата будет осуществляться третьему физическому лицу (также является нерезидентом) на банковские реквизиты российского банка в рос рублях, не будет ли это нарушением, например валютного законодательства? Ограничений переводов третьему лицу-нерезиденту резидентом валютным законодательством не установлено. Если, конечно, операции не вызывают существенные сокращения золотовалютных резервов РФ, колебания курсов валют. (см. ст.6 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле). В разрезе гражданско-правового регулирования, если договор подчинен российскому праву (рекомендуется соответствующая оговорка в договоре), это допустимо в силу свободы договора (ст.421 ГК РФ). Все остальные моменты могут быть рассмотрены в рамках индивидуальной консультации в чате. С уважением

Евгений Беляев · Answer

Добрый день. Прежде всего Самозанятый в РБ сам по себе не является ИП — ст. 378 НК РБ. В этом случае с точки зрения законодательства РФ Вы работаете с физ.лицом. При заключении договора ГПХ, если работы выполняются на территории РБ и исполнитель не является налоговым резидентом РФ в 2024г. никаких налогов за него Вы в РФ не оплачиваете и налоговым агентом не являетесь — ст.208 НК п3 пп.6 www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/20f4dff552412189a35ac61d5398dc83ee9d3be6/ поскольку это доход от источника за пределами РФ, в связи с чем налоги в РФ у нерезидента не возникают( в 2025г. вступят в силу изменения). И ст.13 СИДН с РБ www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10400/0c518494bc6a4a7121bb41c315ecb71c2a3fc99b/ Вопрос: если в договоре с данным физ лицом-нерезидентом будет прописано, что оплата будет осуществляться третьему физическому лицу (также является нерезидентом) на банковские реквизиты российского банка в рос рублях, не будет ли это нарушением, например валютного законодательства? Допустимо ли вообще такое? Да, допустимо, при условии отражения этого момента в договоре. В противном случае может быть расценено как незаконная валютная операция — Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024) 6. При рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении резидента к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, следует учитывать, имеется ли во внешнеторговом контракте условие о перечислении денежных средств на счет третьего лица. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_479520/2c8cb6987af77e733e80ad5d73887b8ad0bee1f5/ Все остальные моменты, а нюансов масса, могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер) с уважением Евгений Беляев