Можно ли получить льготу по НДФЛ при продаже долей квартиры и покупке жилья для ребёнка?

Здравствуйте!

Могу ли я воспользоваться льготой по НДФЛ для семей с детьми?

У вас есть дети до 18 лет (два и более)? 

Здравствуйте Альбина.

Что бы претендовать на льготу по НДФЛ при продаже имущества необходимы следующие условия:

1. Наличие двух и более несовершеннолетних детей;

2. На момент продажи, у налогоплательщика и члена его семьи не имеется иного жилого помещения, в том числе доли в нем более 50 % (совокупная доля всей семьи);

3. В календарном году (или не позднее 30.04 следующего года)  продажи жилья, налогоплательщик (члены его семьи) купил иное жилье, площадь (или кадастровая стоимость) которого превышает площадь (или кадастровую стоимость) проданного жилья;

4. Кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн. руб. (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ);

ФНС России разъясняло: если при продаже двух жилых помещений в отношении каждого из указанных жилых помещений выполняется условие, установленное абзацем четвертым пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, и выполняются все остальные условия, предусмотренные пунктом 2.1 статьи 217.1 Кодекса, то доход от продажи каждого из этих жилых помещений освобождается от налогообложения (Письмо от 9 ноября 2022 г. N 03-04-07/108875).

Думаю, что подход могут равноценно применять и при приобретении двух квартир, хотя судебной практики по такому вопросу я не нашёл.

Учитывая, что площадь продаваемой квартиры — 62 кв. м. (доля дочери — 20,67 кв.), а приобретаемое жилье 100 кв. м., то условия соблюдены.

А вот, что касается Вас — может возникнуть вопрос, что Ваша доля в квартире, которую планируете продать — 41,33 кв. м., а приобретаете квартиру — 40 кв. м., значит условие не соблюдается.

Но вот если наоборот, Вы приобретаете часть дома, а дочь квартиру, то этот пазл по площадям вроде как складывается.

Впоследствии Вы можете подарить дочери часть дома, и это будет необлагаемая сумма. Через годик, другой дочь Вам может подарить квартиру и это тоже необлагаемая сумма (абз. 2 пункта 18.1 статьи 217 НК РФ).

Альбина, здравствуйте.

Предлагаю Вам ознакомиться с разъяснениями ФНС в Письме от 23 мая 2024 г. N БС-4-11/5798@. В письме на основании обозначены два условия для освобождения,.

— приобретение в календарном году, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение (долю в нем), либо не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком (членами его семьи) на основании договора купли-продажи (договора мены) иного жилого помещения (доли в нем) и осуществление государственной регистрации перехода права собственности от продавца к налогоплательщику (членам его семьи) на приобретаемое жилое помещение (долю в нем) или осуществление полной оплаты стоимости приобретаемого налогоплательщиком (членами его семьи) жилого помещения (доли в нем) в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе (абзац третий пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса);

— общая площадь приобретенного жилого помещения (общая площадь жилого помещения, указанная в полностью оплаченном договоре участия в долевом строительстве (договоре инвестирования долевого строительства или другом договоре, связанном с долевым строительством), договоре об участии в жилищно-строительном кооперативе) или его кадастровая стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика (членов его семьи), превышает соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи (абзац четвертый пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса).

эти условия основаны на положениях п.2.1. ст.217.1 НК РФ.

Дело в том, что нет положений, согласно которым площади нескольких приобретенных жилых помещений (долей в них) могли бы быть суммированы.

Поэтому в Вашем случае условия для освобождения от НДФЛ не соблюдаются.

С уважением