8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
1200 ₽
Вопрос решен

Вопрос: каковы налоговые риски рядового участника схемы - работника?

Мой знакомый намерен вступить в трудовые отношения с неким работодателем, попросил моей помощи в экспертизе предлагаемого договора. Я, не являясь профессиональным юристом, дал предварительную оценку, но поскольку ситуация необычная, хотел бы заручиться мнением профессионалов.

Здесь и далее работодатель и работник фактические, в договоре они называются соответственно Кооператив и Пайщик.

Работодатель предлагает работнику нелегальную схему подмены трудовых отношений: работник вступает в потребительский кооператив, делает паевые взносы в форме интеллектуальной собственности (по сути это IT-разработки, выполненные по заданиям работодателя), затем проводятся фиктивные собрания кооператива, на основании решений этих собраний производится возврат взносов в денежной форме (фактически выплата вознаграждения за выполнение заданий).

На мой взгляд, схема крайне уязвимая с точки зрения возможности переквалификации ее в трудовые отношения и доначисления налогов и штрафов. Организатором является человек с положительной репутацией в ИТ-сфере. Тем не менее, риски организатора нас не интересуют.

Вопрос: каковы налоговые риски рядового участника схемы - работника? Насколько мне известно, в случаях разоблачения схем подмены трудовых договоров договорами с ИП и самозанятыми все доначисления возлагаются на работодателей, самозанятые и ИП = работники рисков не несут. Усматривают ли уважаемые юристы в данной схеме с потребительским кооперативом какие-то иные, отличные от указанных выше схем, налоговые риски?

Дополнительно поясню, что доход от деятельности в кооперативе рабоник намерен получать как самозанятый, с уплатой соответствующего налога.

Показать полностью
  • Договор Потребкооператив
    .docx
, Сергей, г. Москва
Владимир Балашов
Владимир Балашов
Юрист, г. Москва
рейтинг 9.8
Эксперт
Дополнительно поясню, что доход от деятельности в кооперативе рабоник намерен получать как самозанятый, с уплатой соответствующего налога.

 Здравствуйте

Тогда тут нужно делать договор оказания услуг и ничего не выдумывать лишнего. Возможно с передачей исключительных прав в кооператив.

Сейчас у вас

                  1.1.         Стороны осуществляют хозяйственную деятельность по проектированию, разработке, прототипированию и эксплуатации цифровых информационно-технологических решений и программного обеспечения, направленного на создание информационной экосистемы взаимодействия физических и юридических лиц, включая нерезидентов различных юрисдикций и организационно-правовых форм, на основе международных кооперативных принципов и законодательства Российской Федерации в отношении кооперативов и потребительских обществ (далее “Платформа”), с целью консолидации и интеграции в социально-экономическую среду Российской Федерации.

                  1.2.         Пайщик участвует в хозяйственной деятельности Общества путем внесения целевых паевых взносов в паевой фонд Общества Имуществом и Денежными Средствами, в рамках исполнения Предмета настоящего Договора в соответствии с п.2.1. и Приложениями к настоящему Договору, являющихся его неотъемлемыми частями.

Это совсем другие отношения и к самозанятости такие доходы отношения не имеют.

                  4.1.         Пайщик, чье имущество принято в качестве Паевого взноса в Общество, имеет безусловное право получить возврат своего Паевого взноса, как целиком (при выходе из состава пайщиков Общества), так и частично в соответствии с индивидуальными условиями и графиком, зафиксированными в приложениях к настоящему Договору, являющихся его неотъемлемыми частями.

у вас тут нет услуг- тут формально вложение пая

+ вообще не понятна доходность

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
«О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“

Статья 6. Объект налогообложения
2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:
6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

и платить формально ему если и будут- то как за пай, а не за работу, это тоже надо понимать и цена у них запросто может быть разная.

Поэтому ни о какой регулярности выплат и надежности схемы тут говорить нельзя.

1
0
1
0
Сергей
Сергей
Клиент, г. Москва
Добрый день, спасибо за внимание к вопросу. Мы не говорим о рисках в отношениях между работодателем-кооперативом и работником-пайщиком. Предположим, обе стороны удовлетворительно исполнили свои обязательства. Речь о налоговых рисках работника-пайщика. Фактически он будет выполнять работу и получать за нее вознаграждение, какие налоги он должен уплатить с получаемых доходов самостоятельно, какие риски налоговых доначислений он несет в случае раскрытия схемы налоговой инспекцией?
Речь о налоговых рисках работника-пайщика.

 он не сможет этот доход провести как самозанятый

Фактически он будет выполнять работу и получать за нее вознаграждение, какие налоги он должен уплатить с получаемых доходов самостоятельно

 был бы договор услуг- смог бы платить 6%

какие риски налоговых доначислений он несет в случае раскрытия схемы налоговой инспекцией?

 штрафы, пени, подача деклараций — тут стандартный набор- ст 122-130 нк.

по нпд он это не должен проводить в принципе

а значит уплата ндфл со всеми вытекающими

1
0
1
0
Юрий Колковский
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
рейтинг 9.3
Эксперт
На мой взгляд, схема крайне уязвимая с точки зрения возможности переквалификации ее в трудовые отношения и доначисления налогов и штрафов. Организатором является человек с положительной репутацией в ИТ-сфере. Тем не менее, риски организатора нас не интересуют.

 Здравствуйте.

Безусловно, если есть какие-то трудовые отношения, то имеется риск переквалификации подменных отношений в трудовые и привлечение работодателя по ст. 5.27 КоАП РФ с доначислением налогов.

Вопрос: каковы налоговые риски рядового участника схемы — работника? Насколько мне известно, в случаях разоблачения схем подмены трудовых договоров договорами с ИП и самозанятыми все доначисления возлагаются на работодателей, самозанятые и ИП = работники рисков не несут. Усматривают ли уважаемые юристы в данной схеме с потребительским кооперативом какие-то иные, отличные от указанных выше схем, налоговые риски?

 Вы сами говорите о том, что 

доход от деятельности в кооперативе рабоник намерен получать как самозанятый, с уплатой соответствующего налога.

 В таком случае это два разных типа отношений — отношения пайщика и кооператива и отношения самозанятого и кооператива как заказчика. Не совсем понятно, тут могут усматриваться трудовые отношения во второй части отношений — самозанятый и заказчик кооператив при наличии признаков трудового договора по ст. 15 ТК РФ. А первый тип отношений он сам по себе? не имеющий никакой связи со вторыми отношениями. Если конечно я правильно понял Ваше изложение. Соответственно риск может быть только в этих, вторых отношениях.

1
0
1
0
Ирина Ярмушева
Ирина Ярмушева
Юрист, г. Оренбург

Хочу добавить по самозанятым. В сентябре прошлого года ФНС выпустила письмо № АБ-4-20/13183@ с критериями, по которым определяется незаконная оптимизация взносов и подмена трудовых отношений гражданско-правовым договором.

Налоговики в письме выделили три основных пункта:

1. Оплата по ГПД происходит два раза в месяц по датам, когда перечисляется зарплата.

2. Самозанятый работает на территории заказчика и использует технику и материалы заказчика в работе. То есть компания или ИП полностью обеспечивают оборудованием исполнителей.

3. Плательщик НПД полностью зависит от заказчика. В этом пункте налоговики выделил четыре подпункта:

Заказчик заставляет оформлять самозанятость при заключении договора.
Самозанятый работает не тогда, когда он хочет, а по определенному графику, утвержденному заказчиком.
Маршруты или объекты, на которых работает самозанятый, постоянно меняются в зависимости от производственной необходимости заказчика.
Плательщик НПД работает на территории заказчика под его полным наблюдением или с выделением постоянного руководителя.
Вот именно на эти пункты налоговики будут смотреть, когда анализируют отношения между заказчиком и самозанятым исполнителем. И рискует не только работодатель, которому доначислят страховые взносы но и самозанятый, т.к. случае признание гражданско-правых отношений трудовыми, уму грозит доначисление НДФЛ.

1
0
1
0
Сергей
Сергей
Клиент, г. Москва
Спасибо, но здесь нас интересуют риски работника-пайщика. Со схемой все понятно, это риски организатора=кооператива=работодателя.Насколько мне известно, в случае переквалификации договоров оказания услуг и т.п. в трудовые претензии по НДФЛ предъявляются именно работодателю, как налоговому агенту, который должен был уплатить этот самый НДФЛ. Вам что-либо противоположное из практики известно?
Роман Романенко
Роман Романенко
Юрист, г. Иркутск

Здравствуйте Сергей!

Если по рискам работника — самозанятого, то отмечу следующее. 

По общему правилу ответственность за прикрытие трудовых отношений иными договорами несет конечно работодатель. Но физические лица, по которым налог не был удержан налоговыми агентам, то же в зоне риска, так как они должны в этом случае исчислить и уплатить налог самостоятельно (подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Налог уплачивается в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

В случае претензий к ним, конечно будут возникать вопросы — что делать с суммами уплаченного НПД?

Здесь два варианта. Либо говорить о том, что эта уплата должна учитываться при определении недоимки по НДФЛ (тем паче, что сейчас единый лицевой счет), либо придется аннулировать чеки. Это допускается (письма ФНС России от 28.07.2023 N ЗГ-3-20/9902@, от 28.10.2021 N ПА-4-20/15213@).

Но судебной практики по таким вопросам я не видел. Может у коллег побогаче опыт, подскажут.

1
0
1
0
Похожие вопросы
Налоговое право
И избавит ли продавцов такая схема от уплаты?
Добрый день. Планирую купить квартиру на двоих с дочерью. Продавцов двое- брат с сестрой, которые вступили в наследство пару месяцев назад . Хотят составить два договора купли-продажи по 1,5 млн каждый, из расчета стоимости квартиры в 3млн, чтобы обойти уплату налога. Каковы нюансы такого договора? Есть ли подводные камни для нас, как для покупателей? Сможем ли мы возместить 13% после покупки? Как, кто и сколько? Дочь с 1,5 млн и я с 1,5 млн? При допустимой базе в 2 млн, получается, что каждый из нас не довыберет установленную сумму? И избавит ли продавцов такая схема от уплаты? Или они в любом случае будут платить налог каждый с 500 тысяч , при условии, что 1 млн освобожден от налога.
, вопрос №4263024, Лариса, г. Москва
Защита прав работников
Подскажите пожалуйста, я работаю педагогом-психологом в спо и в данный момент меня интересует вопрос, какова ответственность психолога за студента, который совершил суицид?
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, я работаю педагогом-психологом в спо и в данный момент меня интересует вопрос, какова ответственность психолога за студента, который совершил суицид?
, вопрос №4262656, Елена, г. Москва
Военное право
Кто обращается к начальнику ГБДД с ходатайством о возврате водительского удостоверения участнику СВО: сам участник через доверенное лицо или командир военной части в которой служит участник СВО
Кто обращается к начальнику ГБДД с ходатайством о возврате водительского удостоверения участнику СВО: сам участник через доверенное лицо или командир военной части в которой служит участник СВО
, вопрос №4262382, Ольга, г. Москва
Военное право
Добрый день, солдат убыл в военную часть 23 ноября 2023 года тогда же присвоено звание рядовой, прибыл в учебную
Добрый день, солдат убыл в военную часть 23 ноября 2023 года тогда же присвоено звание рядовой, прибыл в учебную часть 27 ноября 2023 года, присвоили звание курсант, сейчас же при выписываете ВПД говорят что дембель будет 27 ноября 2023 и точка, вопрос почему дембель не 23 ноября?
, вопрос №4262301, Алёна, г. Москва
Все
Добрый день Дела никакого нет хочу оценить возможные риски
Добрый день. Дела никакого нет, хочу оценить возможные риски с юридической стороны. Для рекламного проморолика хочу поджечь автомобиль и на подготовленном автомобиле в огне проехать 500 метров по Новому Арбату в Москве и в моменте сразу её потушить. Понятное дело, что будут соблюдены все меры безопасности, реализация ночью, что б на дороге не было авто других, специальные топливо, используемое в фаершоу, обшивка огнестойким фетром, что б не было неконтролируемого возгорания, комплект огнетушителей и тд. Каковы есть риски? Какое уголовное или административное наказание можно получить?
, вопрос №4262286, Андрей, г. Москва
Дата обновления страницы 23.09.2024