Как оформить аренду грузового автомобиля у директора‑учредителя и какие налоги возникают?

Question

Здравствуйте! ООО на общей системе налогообложения хочет арендовать грузовой автомобиль у генерального директора -учредителя в одном лице. Компания только начинает деятельность. Предполагается фиксированная плата в месяц. (Уплата ндфл физ лицом). Пока оформлен только директор. У директора есть права на вождение грузового ам. Были оказаны услуги от ООО по предоставлению грузового автомобиля для другой компании. (С НДС). Как правильно оформить данную сделку? Дополнять трудовую функцию директора? Заключать ли с ним пока нет других сотрудников еще какой-либо договор кроме трудового и аренды грузового ам без экипажа? Облагается ли сделка кроме НДФЛ страховыми взносами? Какие могут быть еще риски, помогите разобраться?

Евгений Беляев · Answer

Добрый день. Как правильно оформить данную сделку? Дополнять трудовую функцию директора? Заключать ли с ним пока нет других сотрудников еще какой-либо договор кроме трудового и аренды грузового ам без экипажа? Оформляете договор аренды транспортного средства без экипажа — ст.642 ГК https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/0980286733e45f8e2639d616606189838d3f3bcc/ С сумм выплат арендной платы удерживаете в качестве налогового агента НДФЛ и перечисляете в бюджет за физ.лицо — ст. 226 НК www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ecfd690acbabfd266e9d5c4ac0275726d4d0a7c1/ Страховыми взносами аренда не облагается. Далее вносите условия в трудовой договор о выполненении директором трудовой функции водителя. Либо заключается отдельный трудовой договор как с водителем. С сумм оплаты за услуги водителя удерживаете НДФЛ в качество налогового агента и исчисляете и оплачиваете страховые взносы. Отдельный вопрос — предрейсовые мероприятия. Более подробно можете посмотреть здесь www.garant.ru/consult/nalog/1611771/ Облагается ли сделка кроме НДФЛ страховыми взносами? Какие могут быть еще риски, помогите разобраться? Аренда — только НДФЛ, причем ООО будет налоговым агентом. Оплата услуг по управлению — НДФЛ + страховые взносы. Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер) С уважением Евгений Беляев

Андрей Никитин · Answer

Наталья, добрый день. В гражданском кодексе нет разделения на грузовой и легковой автотранспорт. В Вашем случае, учитывая что аренда у физического лица, то аренда без экипажа Согласно 642 ГК РФ: По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации. При этом согласно ст.226 НК РФ организация будет выступать налоговым агентом и обязана удержать НДФЛ. Что касаемо страховых взносов, то в силу ч. 4 ст. 420 НК РФ: 4. Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества В том числе с суммы аренды не исчисляется и взносы на травматизм — п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ Таким образом в данном случае страховых взносов не будет, необходимо удерживать только НДФЛ. Сумма арендной платы, уплачиваемая по договору аренды, включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией — пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ. И здесь стоит отметить, если цена аренды будет завышена, и включаться в расходы есть риск возникновения спора с ФНС. Так же хочу обратить внимание, что если вдруг Вы решите вместо аренды оформить безвозмездное пользование, то не забудьте участь как внереализационный доход — п. 8 ст. 250 НК РФ.