Налоговая требует отчётность на 80 млн, какие накладные можно сдать для отчётности?

Сергей, добрый день.

Вероятнее всего Вы не верно поняли требование ФНС. 

ФНС просит предоставить не накладные, а сдать корректную декларацию и уплатить налог со всей суммы дохода.

Учитывая, что Вами превышен лимит, то согласно п.6 ст.346.45 НК РФ, пересчет будет с начала действия патента.

Подскажите пожалуйста у Вас патент был на год? С какой системой налогообложения совмещаете ПСН?

Так же не могу не отметить еще один важный нюанс, о котором зачастую забывают или упускают из виду предприниматели, согласно пп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ, в случае если налогоплательщик применяет одновременно ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения,  учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

При возникновении вопросов обращайтесь.

Здравствуйте, Сергей! 

Предприниматели на ПСН должны соблюдать ограничение по величине доходов от реализации, ведь право на ПСН утрачивается, если доходы по всем видам патентной деятельности с начала года превысили 60 млн руб. Так в соответствии с пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ: 

6. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, 

1) если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

Если лимит дохода у такого ИП превышен, он считается перешедшим по всем видам деятельности на УСН с начала того периода, на который был выдан патент. Соответственно, с этой даты и до утраты права на ПСН необходимо доплатить единый налог по УСН.

При превышении лимита и соответственно об утрате права на патент предприниматель должен заявить в налоговую инспекцию по месту выдачи патента в течение десяти дней. Им подается заявление форма которого утверждена Приказом Федеральной налоговой службы от 12 июля 2019 г. № ММВ-7-3/352@ «Об утверждении формы заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 23.04.2014 № ММВ-7-3/250@». 

Так как на патенте  простая  отчетность  и налоговой декларации на патенте нет, сдавать ее не нужно, то при переходе  с патента на УСН появляется обязанность сдать декларацию. По всей видимости именно это и имела ввиду налоговая в своих требованиях.  

При этом если ИП утрачивает право на применение ПСН, он может уменьшить свой вынужденный налог по УСН на сумму уплаченного ранее налога по ПСН. Для этого в декларации по УСН надо заполнить строку 101 в разделе 1.1 (для УСН «доходы») или 1.2 (для УСН «доходы минус расходы»).