Я дам следующие разъяснения по вашей ситуации:
Вопрос 1: Ведение НДС 10% и 20%
— При реализации товаров по ставке НДС 10% (экспорт сельхозпродукции) вы должны выставлять счета-фактуры с НДС 10% и вести раздельный учет таких операций.
— При реализации товаров по ставке НДС 20% (основная деятельность) вы должны выставлять счета-фактуры с НДС 20% и вести учет этих операций отдельно.
— Суммы НДС 10% и 20% нужно отражать раздельно в книге покупок, книге продаж, декларации по НДС.
Вопрос 2: Зачет НДС 10% при экспорте
— Да, вы можете принять к вычету (зачесть) НДС 10%, уплаченный при приобретении товаров, работ, услуг, использованных для производства и (или) реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта.
— Этот НДС 10% можно зачесть против НДС 20%, исчисленного по операциям основной деятельности. Для этого нужно вести раздельный учет «экспортных» и «внутренних» операций.
Важно корректно оформлять первичные документы, составлять счета-фактуры и вести налоговый учет раздельно по операциям с разными ставками НДС. Это позволит правильно исчислять и возмещать НДС.