Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Ндс и счет бухгалтерского учета и лизинг автомобиля. Помогите с бухучетом
Добрый день.
Я новичок в лизинге . Помогите, пожалуйста, разобраться в
порядке отражения лизинговых операций в БУ?
22.01.2014 наша организация купила в лизинг автомобиль, по договору учитываем на нашем балансе.
срок договора лизинга — 3 года (36 месяцев), такой же срок ставим в БУ срок полезного использования ОС
общая сумма договора лизинга — 415 451 рублей, в т.ч. НДС — 63 373,80 рублей
авансовый платёж (первоначальный взнос) — 30%, 106 350 рублей, в т.ч. НДС — 16 222,88 рублей
стоимость автомобиля — 354 500 рублей, в т.ч. НДС — 54 076,27 рублей.
Из документов у нас имеется только Договор лизинга (ДЛ) и Акт приема-передачи. С/Ф будут поступать по графику лизинговых платежей.
Из разных источников предлагают следующие варианты учета:
Дт 60 — Кт 51 — 106 350 (оплачен аванс по договору лизинга)
Дт 08 — Кт 76.5 (Расчеты с лизингодателем) — 352 077,2 (отражена задолженность по ДЛ без НДС)
1 вариант: В данном случае НДС не отражается, он будет отражен и принят к вычету на основании С/Ф, которые будут предоставляться в течении всего графика лизинговых платежей.
2 вариант: Дт 19 — Кт 76,5 63 373,80, отразить НДС, включенный в стоимость ДЛ (в 1с вводим бухсправкой), и при поступлении каждой С/Ф принимать к вычету.
Дт 01 — Кт 08 — 352 077,2 (принят к учёту автомобиль, полученный по договору лизинга)
Дт 76.5 — Кт 60 — 90 127,12 (зачтен оплаченный при заключении договора лизинга аванс)
1 вариант: Дт 19 — Кт 60 — 16 222,88 (отражен НДС аванса по выданной Счет-фактуре)
Дт 68 — Кт 19 — 16 222,88 (принят к вычету НДС)
2 вариант : Дт 68 — Кт 19 — 16 222,88 (принят к вычету НДС)
Ежемесячно в течение срока действия договора лизинга в учете оформляются следующие записи при 1 варианте:
Первые 12 месяцев:
Дт 60 — Кт 51 — 18 187,00 (перечислен лизинговый платеж лизингодателю)
Дт 76.5 — Кт 60 — 15 412,71 (отражена задолженность по лизинговому платежу, справка-расчет бухгалтерии)
Дт 19 — Кт 60 — 2774,29 (отражен НДС по лизинговому платежу на основании счет-фактуры)
Дт 68 — Кт 19 — 2774,29 (принят к вычету НДС)
Вторые 12 месяцев:
Дт 60 — Кт 51 — 5 457,00 (перечислен лизинговый платеж лизингодателю)
Дт 76.5 — Кт 60 — 4 624,58 (отражена задолженность по лизинговому платежу, справка-расчет бухгалтерии)
Дт 19 — Кт 60 — 832,42 (отражен НДС по лизинговому платежу на основании счет-фактуры)
Дт 68 — Кт 19 — 832,42 (принят к вычету НДС)
Третьи 12 месяцев:
Дт 60 — Кт 51 — 1 819,00 (перечислен лизинговый платеж лизингодателю)
Дт 76.5 — Кт 60 — 15 41,53 (отражена задолженность по лизинговому платежу, справка-расчет бухгалтерии)
Дт 19 — Кт 60 — 277,47 (отражен НДС по лизинговому платежу на основании счет-фактуры)
Дт 68 — Кт 19 — 277,47 (принят к вычету НДС)
2 варианте:
Первые 12 месяцев:
Дт 60 — Кт 51 — 18 187,00 (перечислен лизинговый платеж лизингодателю)
Дт 76.5 — Кт 60 — 15 412,71 (отражена задолженность по лизинговому платежу, справка-расчет бухгалтерии)
Дт 68 — Кт 19 — 2774,29 (принят к вычету НДС на основании счет-фактуры)
Вторые 12 месяцев:
Дт 60 — Кт 51 — 5 457,00 (перечислен лизинговый платеж лизингодателю)
Дт 76.5 — Кт 60 — 4 624,58 (отражена задолженность по лизинговому платежу, справка-расчет бухгалтерии)
Дт 68 — Кт 19 — 832,42 (принят к вычету НДС на основании счет-фактуры)
Третьи 12 месяцев:
Дт 60 — Кт 51 — 1 819,00 (перечислен лизинговый платеж лизингодателю)
Дт 76.5 — Кт 60 — 15 41,53 (отражена задолженность по лизинговому платежу, справка-расчет бухгалтерии)
Дт 68 — Кт 19 — 277,47 (принят к вычету НДС на основании счет-фактуры)
Подскажите как правильно? Может есть еще варианты?
Во вложении пример из К+
Если в общем, то при принятии объекта на учет отражается его первоначальная стоимость (=общая сумма лизинговых платежей+выкупная стоимость если она есть) и общий НДС вешается на 19 счет.
Потом по мере получения счетов-фактур от лизингодателя этот НДС постепенно предъявляется к вычету.