Бесплатная консультация юриста в Москве
8 499 705-84-25
Поиск

Консультируйтесь с юристом онлайн

128 юристов готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут
128 юристов сейчас на сайте
  1. Категории
  2. Налоговое право

Декларация 3-НДФЛ

Построил как физическое лицо магазин ( вся документация на физика ) продал одно помещение. Подаю 3-ндфл , вычет не прошу , должен ли я прикладывать к декларации какие-либо документы ( договор купли -продажи и т.п.) ? Могу ли налог уменьшить на затраты на строительство ?

28 Марта 2014, 15:03, вопрос №410029 Виктор, г. Волхов
800 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть

Ответы юристов (5)

  • Юрист - Каверинская Светлана
    Каверинская Светлана
    Юрист, г. Москва
    • 2058ответов
    • 943отзыва

    Здравствуйте Виктор, если Вы продали имущество как физическое лицо, то надо говорить про налог с дохода.

    Вы построили недвижимость (не важно что) и продали. Получили доход. Продажу надо подтвердить договором.

    Если Вы продали недвижимость спустя 3 года после получения свидетельства о праве собственности на объект, то Вы будете освобождены от уплаты налога с дохода (ст. 217 НК РФ).

     Налоговый вычет предоставляется только при покупке недвижимости, но не при продаже.

    Вы спрашиваете про затраты на строительство как предприниматель. Чтобы принять на затраты объект, а потом уменьшит на сумму затрат налог на прибыль, то  надо продавать объект как предприниматель (ИП или ООО и т.д.)

    28 Марта 2014, 15:11
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
  • Юрист - Мысник Нина
    Мысник Нина
    Юрист, г. Москва
    • 1073ответа
    • 459отзывов

    Здравствуйте, Виктор!

    В соответствии с Налоговым кодексом РФ:

    Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
    1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей: 1) имущественный налоговый вычет
    при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в
    уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору
    участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого
    строительства или по другому договору, связанному с долевым
    строительством); 2) имущественный налоговый вычет
    в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного
    на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной
    налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия
    указанного имущества для государственных или муниципальных нужд; 3) имущественный налоговый вычет
    в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое
    строительств
    о либо приобретение на территории Российской Федерации
    жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение
    земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для
    индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли
    (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля
    (доли) в них; КонсультантПлюс: примечание.Имущественный налоговый вычет,
    предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 (в редакции
    Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ), в сумме фактически
    произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по
    целевым займам (кредитам), полученным налогоплательщиком до дня вступления
    в силу вышеуказанного Федерального закона, а также на погашение
    процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования
    (перекредитования) таких кредитов, предоставляется без учета
    ограничения, установленного пунктом 4 статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ) (пункт 4 статьи 2 Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ). 4) имущественный налоговый вычет
    в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на
    погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически
    израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории
    Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в
    них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них,
    предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных
    участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые
    жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по
    кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования
    (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на
    территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли
    (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них,
    предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных
    участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые
    жилые дома или доля (доли) в них. 2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей: 1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом
    периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая
    приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных
    участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в
    собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1
    000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом
    периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг),
    находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не
    превышающем в целом 250 000 рублей; 2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1
    настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих
    облагаемых налогом доходов
    на сумму фактически произведенных им и
    документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого
    имущества
    .

    Соответственно, Вы вправе уменьшить сумму налога, приложив все необходимые документы.
    28 Марта 2014, 15:12
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
  • Юрист - Сошенко Владимир Иванович

    Здравствуйте!

    В силу ст.220 НК РФ

    2) имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд; 

    3)имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них


    Таким образом, ВЫ вправе уменьшить и получить вычет на эту сумму.

    28 Марта 2014, 15:20
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
  • Юрист - Ермолаева Лариса

    Добрый вечер! 

    1.«должен ли я прикладывать к декларации какие-либо документы ( договор купли -продажи и т.п.) ?» — обязательно должны: копию договора и документ, подтверждающий получение вами оговоренной в договоре суммы (расписка, банковский платежный документ).

    2. «Могу ли налог уменьшить на затраты на строительство ?» — да, можете (статью Вам уже привели). Для этого у Вас должны быть все необходимые, подтверждающие Ваши расходы, документы (накладная/товарный чек и с ними обязательно кассовый чек, либо квитанция, др. БСО, банковские платежные документы).

    28 Марта 2014, 21:12
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
  • Юрист - Казаков Илья
    получен
    гонорар
    50%
    Юрист
    Общаться в чате

    Добрый день, Виктор.

           Согласно п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

             В порядке п. 3 ст. 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 Кодекса.

               В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.

                Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

              При этом вы должны учитывать, что согласно абз. 4 данного подпункта положения подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

              Принимая во внимание вышеизложенное, вы вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов, полученных при продаже нежилого помещения, не использовавшегося вами в целях осуществления предпринимательской деятельности, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

               

             Проблема в том, что вы продали только часть магазина (если я правильно понял из вопроса), одно помещение. То есть у вас есть расходы по строительству здания и доход от продажи помещения в нем (юридически разные объекты). К сожалению, правоприменительная практика применения указанных норм в подобных ситуациях практически отсутствует.

              В части рекомендаций налоговые органы указывают, что ст.220 НК РФ не предусматривает расчетный, оценочный метод подтверждения размера расходов, произведенных физическим лицом (Письмо Минфина РФ от 22.07.2011 N 03-04-05/7-527), таким образом, сложно сказать как определить соответствующую долю расходов на данное помещение.

              В таком случае я рекомендовал бы вам для избежания рисков направить в ФНС запрос в порядке п.п.1,2 п.1 ст.21 НК РФ о возможности уменьшения доходов на суммы расходов и если возможно то каким способом (пропорционально площади или иным).

              Ответ вам обязаны дать в порядке п.п.4 п.1 ст.32 НК РФ и п.2 ст.34.2 НК РФ, таким образом вы сможете избежать ответственности по пени п.8 ст.75 НК РФ и штрафам в порядке п.п.3 п.1 ст.111 НК РФ, если решите последовать данным ответам ФНС.

    28 Марта 2014, 21:18
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
stats