Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Нужно ли подаренное помещение включать в декларацию дохода по УСН и облагать налогом?
В сентябре 2023 по договору дарения между физлицами получила в дар от сына нежилое помещение. В декабре открыла на свое имя ИП с УСН по управлению и продаже имущества. Продала часть помещения. Нужно ли подаренное помещение включать в декларацию дохода по УСН и облагать налогом?
Ольга, для недвижимости важен также факт использования (неиспользования) в предпринимательской деятельности. При продаже нежилой недвижимости, которую вы использовали в предпринимательской деятельности, нужно начислить НДФЛ и НДС.Для целей НДФЛ доход от продажи объекта учтите на дату поступления оплаты от покупателя (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом налоговая база по проданным объектам недвижимости определяется с учетом ст. 214.10 НК РФ.
Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, заявленный индивидуальным предпринимателем при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.
В связи с этим в случае если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН 6%.
Доходы, полученные от реализации недвижимого имущества, которое не использовалось индивидуальным предпринимателем в целях осуществления предпринимательской деятельности, а также если индивидуальным предпринимателем не указывался при регистрации вид деятельности, связанный с продажей недвижимого имущества, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ.
Согласно разъяснениям Минфина РФ от 20.02.2020 № 03-11-11/12407, от 18.08.2022 № 03-11-11/80782, чтобы доход от продажи недвижимости облагался в рамках УСН, необходимо одновременное выполнение следующих условий: наличие в заявленных при регистрации в качестве ИП видов деятельности по продаже недвижимости; использование реализуемого объекта в предпринимательской деятельности.
Таким образом, налогообложение продажи недвижимости ИП на УСН зависит от факта использования или неиспользования недвижимости в предпринимательской деятельности.
Здравствуйте!
Нужно ли подаренное помещение включать в декларацию дохода по УСН и облагать налогом?
т.к. имущество получено до регистрации Вами ИП, то, на мой взгляд, нет оснований говорить о получении внереализационного дохода в виде безвозмездно полученного имущество (п.8 ст.250 НК].
и продаже имущества. Продала часть помещения. Нужно ли подаренное помещение включать в декларацию дохода по УСН и облагать налогом?
Добрый день! Если помещение использовалось в предпринимательской деятельности то доход от его продажи в описанной ситуации подлежит отнесению на УСН ( п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Письмо Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201
В связи с этим в случае если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.