Подскажите, как правильно рассчитать НДФЛ

Добрый день! ндфл от продажи недвижимости рассчитывается в порядке ст. 214.10 НК РФ — либо от цены продажи либо, если она ниже 70% кадастровой стоимости объекта — от 70% КС. В данном случае цена продажи у Вас 3 млн., соответственно если она не ниже 70% КС налоговая база распределяется пропорционально долям в праве между долевыми собственниками. Аналогично делится налоговый вычет при продаже предусмотренный п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ — 1 млн. пропорционально долям, т.е. налоговой базой будет 2 млн. деленные пропорционально долям в праве собственности.

Здравствуйте!

Земля в собственности давно

Если более 3-5 лет, налога по земле не будет (п.17.1 ст.217 НК РФ).

дом поставлен на кадастр в июле 2020 года

А как дом получили? Построили и зарегистрировали право? 

Если это единственное жилье, при продаже налога по дому тоже не будет, так как прошло более 3 лет (пп.4 п.3 ст.217.я НК РФ).

Здравствуйте!

У Вас освобождение от уплаты налога при продаже и земельного участка и  дома, так как срок владения уже прошел ( 3 года), поскольку основания возникновения права собственности на жилой дом — в порядке наследования, согласно условиям Вашего договора.

Так согласно ч. 3 ст. 217.1 НК РФ

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации

Анна, добрый день.

Предварительно: НДФЛ нет ни у кого, доходы не подлежат декларированию.

У всех собствеников одним из правоустанавливающих документов указано свидетельство о праве на наследство по закону от 2013 г. Наследование — один из случаев, когда срок владения считается не по дате внесения в ЕГРН, а по наступлению события, предумотренного законом, в связи с которым возникает право. В данном случае — это смерть наследодателя.

В соответствии с .2 ст.8.1 ГК РФ

2. Права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом.

Согласно п.4 ст.1152 ГК РФ

4. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Из документов и Ваших пояснений следует, что дом входил в состав наследства уже в 2013 г., а значит он существовал как объект и именно с этой даты следует исчислять срок владения. Последующее увеличение доли в праве собственности не прекращала это ранее возникшее право, а потому и на срок владения регистрация прав в ЕГРН в 2020 г не повлияла. По данному поводу имеются разъяснения Минфина в Письме  от 15 ноября 2019 г. № 03-04-05/88189.

Поскольку изначально право возникло в 2013 г, то по 17.1 ст.217 НК РФ об освобождении срока владения следует применять в ранее действующей редакции, т.е. до принятия  Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ, о чем прямо указано в его п.3 ст.4 )

В соответствии с п.17.1 ст.217 НК РФ в ранее действующей редакции

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

....

17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Если не проводилась реконструкция, менялись только  характеристики, то срок владения следует исчислять с 2013 г. И поскольку он истек. то доходы освобождены от налогооблажения.

Подробное консултирование по ситуации возможно индивидуально в чате.

С уважением