Как оформить дарение долей квартиры от бабушки и двоюродного брата и нужно ли платить налог?

Здравствуйте, Алиса!

Поскольку двоюродный брат не относится к близким родственникам, то подаренная им доля подлежит налогообложению.

Далее продолжу.

Здравствуйте!

1. Правильно ли понимаю, что нужно будет оплатить 13% от кадастровой стоимости 1/6 доли?

Все верно — так как двоюродный брат не считается близким родственником (п.18.1 ст.217 НК РФ). 

2. Доля, подаренная бабушкой не облагается налогом?

Все верно — бабушка считается близким родственником (п.18.1 ст.217 НК РФ)

3. Можно ли оспорить налог на долю брата, так как это мой родственник?

Такое возможно, если вы в суде докажите, что являетесь членами одной семьи, то есть проживаете вместе, ведете общее хозяйство и т.п.

Добрый день!

Правильно ли понимаю, что нужно будет оплатить 13% от кадастровой стоимости 1/6 доли? 2. Доля, подаренная бабушкой не облагается налогом?

Все верно, в соответствии со ст. 217 НК РФ налог на дарение между близкими родственниками не уплачивается (бабушка считается близким родственником, двоюродный брат -нет, поэтому надог за долю брата придется заплатить)

3. Можно ли оспорить налог на долю брата, так как это мой родственник?

К сожалению оспорить у вас врят ли получится, в законе четко перечислены лица, являющиеся близкими родственниками.

Договор дарения 2х долей оформляется только через нотариуса или можно провести сделку в МФЦ, без подключения доп лиц?

Если квартира дарится вам целиком, то можно без нотариуса, составляете договор в простой письменной форме и относите в МФЦ на регистрацию.

5. Через какое время необходимо оплатить налог 13%?

В следующем году до 30 апреля необходимо подать декларацию, а сам налог необходимо заплатить до 15 июня

Алиса, добрый день.

1. Правильно ли понимаю, что нужно будет оплатить 13% от кадастровой стоимости 1/6 доли?

 Да, верно. Двоюродный брат не является близким родственником по смыслу п.18.1 ст.217 НК РФ. В нем также идет речь о членах семьи, но в контексте налогового права понятия члена семьи нет, это пробел в праве. И данный вопрос является предметом споров. Так например, в апелляционном определении Алтайского краевого суда от 30 мая 2017 г. по делу N 33-5780/2017 налогоплательщику было отказано в признании его членом семьи и близким родственником другому гражданину, хотя он и являлся ее правнуком, проживал с ней вместе одной семьей,  вел общее домашнее хозяйство, заботился.

В примерах практики, где членами семьи для целей освобождения от налогооблажения признавали, исходили из того, членами семьи в ЖК РФ признаются  вселенные собственником в качестве членов семьи и проживающие совместно с ним и  применяли по аналогии нормы ЖК РФ.

 При определении налоговой базы принимается кадастровая стоимость по состоянию на 01.01 года дарения -см. п.6 ст.214.10 НК РФ.

2. Доля, подаренная бабушкой не облагается налогом?

 Нет. Рекомендую указать в договоре о статусе родства, проверить наличие документов, подтверждающих его, в т.ч. наличие ошибок, опечаток и т.д. Вполне возможно, придется представлять пояснения в ИФНС в году, следующем за годом дарения.

3. Можно ли оспорить налог на долю брата, так как это мой родственник?

 см. пояснения в ответе на вопрос 1. Право обращаться в налоговый орган и в суд и доказывать, что он член Вашей семьи у Вас есть, налоговый орган наверняка откажет, как решит суд -предсказать невозможно.

4. Договор дарения 2х долей оформляется только через нотариуса или можно провести сделку в МФЦ, без подключения доп лиц?

 Достаточно договора в простой письменной форме, так как отчуждается квартира одновременно всеми собственниками -см. п.1.1ст.42 ФЗ О гос.регистрации недвижимости.

5. Через какое время необходимо оплатить налог 13%?

 Доход является декларируемым, декларация подается в срок до 30.04 года, следующего за годом дарения -см. ст.229 НК РФ, налог уплачивается до 15.07 также следующего года.