Могу ли всё таки счёт-фактуру на аванс выписать на следующий квартал?

Question

ИП работает на ОСНО, заказчик перевел аванс за выполнение работ 29.12. 2023 в 21.55 по мск. В программе Контур.Бухгалтерия специалисты мне твердят, что во входящих платёжках (исходящих СФ) валидация критичная, т.е. сервис не даст перенести исходящий НДС, т.к. это противоречит нормам НК РФ. Обоснованием служит п.1 ст.167 НК РФ, в котором написано: В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат: 1)день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2)день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Т.е. НДС нужно начислить 29.12.2023 и счет-фактура должен быть отражен в декларации за 4кв 2023. Дату счета-фактуры, при необходимости, можете изменить в самой декларации, в сервисе указать её не получится. Могу ли всё таки счёт-фактуру на аванс выписать на следующий квартал?

Евгений Беляев · Answer

Добрый день. Авансовый счет-фактура составляется в течение 5 календарных дней со дня получения аванса — п. 3 ст. 168 НК РФ www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/b1f75c31d401275bbf644f8a636f523f2ead27aa/ В Вашем случае последний день срока составления счета-фактуры — нерабочий( праздничный )день. В этом случае Вы обязаны выставить счет-фактуру не позднее первого рабочего дня, следующего за нерабочим — ст. 6.1 НК РФ … когда последний день срока приходится на день, признаваемый… нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/14139b16d4f3091c91b334a13073c34237f8e4c4/ Об этом же идет речь в Письме Минфина от 29.03.2021 N 03-07-14/22553 buhexpert8.ru/npa/pismo-minfina-rf-ot-29-03-2021-n-03-07-14-22553.html При этом если выполнение работ, оказание услуг и авансовая оплата произошли в одном налоговом периоде, а временной интервал между ними не превысил пяти календарных дней, то счета-фактуры по авансу можно не выставлять. Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер) С уважением Евгений Беляев