Имеет ли право налоговая требовать долг из‑за ошибки в декларации вычета за 2018 год?

Question

Здравствуйте. В 2019 году я возвращала вычет в налоговой за покупку квартиры за 2018 год. В 2021 году я решила, что можно подать вычет и за лечение (в 2018 году я обращалась за стомотологическими услугами). В итоге в 2021 году подала ещё декларацию за 2018 году, но уже за лечение. После чего налоговая выставила мне задолженность, обьясняя тем, что я не указала в декларации сумму полученного вычета за покупку квартиры. Я писала обращения, жалобы в налоговую, обращалась туда лично чтобы разобраться что не так, на основании их ответов делала корректировки, но всё равно они видят ошибку в декларации. Сейчас по этому делу выставлено исполнительное производство. А я не понимаю, что именно нужно исправлять и как это отражать в декларации. Ссылаются на то, что декларация носит заявительный характер. Имеет ли право налоговая вот так требовать погасить несуществующую задолженность, возникшую при ошибке заполнения декларации? Ведь по сути предоставлена та же справка 2-ндфл, тот же налоговый агент и можно им самим проверить на основании моих обращений, что задолженности действительно нет, а должна мне выплату

Андрей Власов · Answer

А я не понимаю, что именно нужно исправлять и как это отражать в декларации. Ссылаются на то, что декларация носит заявительный характер. Имеет ли право налоговая вот так требовать погасить несуществующую задолженность, Алина, добрый день! Конечно требовать погасить отсутствующую задолженность налоговая права не имеет, вопрос все таки почему так получилось. Не видя конкретных цифр, сколько где чего Вы указали в декларации вывод однозначный сделать трудно. Предположу, что если Вы за 2018 год получали имущественный вычет ( ст. 220 НК РФ) в связи с приобретением квартиры и за счет него выбрали весь возможный для получения вычета доход за 2018 год а потом решили переиграть заново, но уже с социальным вычетом ( ст. 219 НК РФ), то у Вас образовалась переплата по первому вычету т.к. теперь Вы его исключили из декларации, но деньги по нему уже были получены. Самое правильное тут подать откорректированную декларацию с первоначальным вычетом по квартире, в том размере в каком был получен вычет т.к. Вы им фактически воспользовались а законодательство не предусматривает возможности «переигрывать» вычет который был уже фактически получен.

Юрий Колковский · Answer

Здравствуйте. Исходя из общего правила о том, что каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги, безусловно требовать от Вас уплаты налогов (погашения задолженности по ним), которых нет, налоговый орган не вправе. На мой взгляд, тут есть какая-то техническая проблема, которая связана с направлением Вами нескольких вариантов деклараций, в результате чего налоговоики просто не поняли какой налоговый вычет следует учитывать, какой нет, что и привело к указанному Вами требованию налоговиков. Вы указываете на то, что уже возбуждено исполнительное производство. Ввиду этого Вам придется обжаловать решение налогового органа о взыскании с Вас налоговой задолженности в установленном законом порядке. Хотелось бы понять, что за исполнительный документ, это судебный приказ? Вообще же заявления налогоплательщиков — физических лиц, не имеющих статуса ИП, рассматриваются в судах общей юрисдикции (п. 4 ст. 138 НК РФ, ст. 24 ГПК РФ, п. 2 ч. 2 ст. 1, ст. 19, ч. 1 ст. 22, чч. 1, 5 ст. 218, ч. 3 ст. 24 КАС РФ).