Здравствуйте Сергей!
В соответствии со ст.346.11, .14 и .15 НК РФ
Применение упрощенной системы налогообложения организациями
предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль
организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по
налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи
284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций.
. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие
упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей
налоговых агентов, предусмотренных настоящим Кодексом.
Объектом налогообложения признаются:
доходы;
доходы, уменьшенные на величину расходов.
.
Налогоплательщики при определении объекта налогообложения
учитывают следующие доходы:
доходы от реализации, определяемые в соответствии
со статьей 249 настоящего Кодекса;
внереализационные доходы, определяемые в соответствии
со
статьей 250 настоящего Кодекса.
То есть, если Вы на УСН, то при определении объекта
налогообложения учитываются вышеуказанные доходы.
Согласно ст.346.16,.17 и ст. .18 НК РФ
В целях настоящей главы датой получения доходов признается
день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения
иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения
задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод)
В случае, если объектом налогообложения являются
доходы
организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину
расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на
величину расходов.
5. При определении налоговой базы доходы и расходы
определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.
.Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта
налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает
минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает
полученные доходы на следующие расходы: расходы, связанные с оплатой
услуг, оказываемых кредитными организациями.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый
период налоговый период в размере 1 процента налоговой базы,
которой являются внереализационные доходы налоговый период сумма
исчисленного в общем
порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в
частности, доходы: в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или
имущественных прав.
То есть, поступившие денежные средства на
счета в банках и (или) в кассу являются доходами, которые могут быть уменьшены
на расходы, связанные с оплатой услуг банка.
При этом Вы вправе применить минимальный налог в размере 1
процента налоговой базы,
В силу ст. 346.21 и .23 НК РФ
налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке
процентная доля налоговой базы.
Сумма налога по итогам налогового периода определяется
налогоплательщиком самостоятельно
По итогам налогового периода налогоплательщики
представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения
организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие
сроки:
индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля
года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением
случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи).
То есть, Вы самостоятельно исчисляете сумму налогов.
Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 15 октября 2013 г. N 03-11-11/42962 О налогообложении доходов, полученных в связи с передачей имущества в аренду разъяснено:
Вопрос: Физическое лицо, зарегистрированное в качестве
индивидуального предпринимателя (применяет упрощенную систему налогообложения),
сдает имущество в аренду. Договор составлен от имени физического лица.
Какой налог, полученный с дохода от сдачи имущества в
аренду, необходимо заплатить: НДФЛ или налог, уплачиваемый в связи с
применением упрощенной системы налогообложения?
Такой вид деятельности, как сдача имущества в аренду, в
ЕГРИП данного индивидуального предпринимателя не указан.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики
рассмотрел обращение по вопросу о порядке налогообложения доходов, полученных в
связи с передачей имущества в аренду и, на основании информации, изложенной в
обращении, сообщает следующее.
В соответствии со статьей 23 Гражданского кодекса Российской
Федерации (далее — ГК РФ) гражданин вправе заниматься предпринимательской
деятельностью без образования юридического лица с момента государственной
регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Пунктом 4 указанной статьи ГК РФ установлено, что гражданин,
осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического
лица без регистрации, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом
сделок на то, что он не является предпринимателем.
Согласно статье 2 ГК РФ предпринимательской деятельностью
признается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность,
направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом,
продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами,
зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса
Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики — индивидуальные
предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при
определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации,
определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы,
определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.
При этом в случае, когда в отношении доходов, полученных от
осуществления предпринимательской деятельности, применяется упрощенная система
налогообложения, такие доходы освобождаются от налогообложения налогом на
доходы физических лиц на основании пункта 24 статьи 217 Кодекса.
В случае если физическое лицо зарегистрировано в качестве
индивидуального предпринимателя и в соответствии с требованиями Федерального
закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Едином
государственном реестре индивидуальных предпринимателей указан такой вид экономической
деятельности, как «Сдача внаем собственного недвижимого имущества», в
отношении которой применяется упрощенная система налогообложения, доходы от
передачи такого имущества в аренду учитываются в составе доходов при
определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением
упрощенной системы налогообложения.
Если вид деятельности, связанный с передачей в аренду
недвижимого имущества в Едином государственном реестре индивидуальных
предпринимателей не зарегистрирован, то индивидуальный предприниматель может
внести соответствующее изменение в сведения, и с даты регистрации данного
изменения начать осуществлять указанную деятельность, учитывая полученные
доходы в рамках упрощенной системы налогообложения.
Учитывая изложенное, если индивидуальный предприниматель,
применяющий упрощенную систему налогообложения, сдает в аренду собственное
недвижимое имущество, при этом данный вид деятельности не заявлен им при
регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, и договор на передачу в
аренду недвижимого имущества заключен от имени физического лица, а не
индивидуального предпринимателя, то в данном случае доходы, полученные от сдачи
в аренду такого недвижимого имущества, облагаются в рамках общей системы
налогообложения, то есть налогом на доходы физических лиц согласно положениям
главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
То есть, если у Вас вид деятельности, связанный с передачей в аренду недвижимого имущества в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей не зарегистрирован, Вы заключите договор от физ.л., то доходы, полученные от сдачи в аренду такого недвижимого имущества, облагаются в рамках общей системы налогообложения, то есть база 13 %.
Таким образом, Вам следует самостоятельно исчислять, подать декларацию в указанный период и уплатить налог.
В соответствии со ст. 554 ГК РФ
В договоре продажи недвижимости должны быть указаны данные,
позволяющие определенно установить недвижимое имущество, подлежащее передаче
покупателю по договору, в том числе данные, определяющие расположение
недвижимости на соответствующем земельном участке либо в составе другого
недвижимого имущества.
При отсутствии этих данных в договоре условие о недвижимом
имуществе, подлежащем передаче, считается не согласованным сторонами, а
соответствующий договор не считается заключенным.
То есть, в договоре продажи дома, должны быть указаны
точные данные объекта, поэтому при указании характеристик жилья Вам следует проверить все данные согласно справки из БТИ и выписки из ЕГРП .
Согласно ст. 551 ГК РФ
Переход права собственности на недвижимость по договору продажи недвижимости к покупателю подлежит государственной регистрации.
Исполнение договора продажи недвижимости сторонами до государственной регистрации перехода права собственности не является основанием для изменения их отношений с третьими лицами.
В случае, когда одна из сторон уклоняется от государственной регистрации перехода права собственности на недвижимость, суд вправе по требованию другой стороны, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации об исполнительном производстве, также по требованию судебного пристава-исполнителя вынести решение о государственной регистрации перехода права собственности. Сторона, необоснованно уклоняющаяся от государственной регистрации перехода права собственности, должна возместить другой стороне убытки, вызванные задержкой регистрации.
То есть, после заключ. договора Вам следует зарег. Ваше право в РОСреестре. В случае отказа продавца подать заявление- Вы вправе подать обязать его в судеб. порядке с возмещением своих убытков.
Поэтому Вам следует самостоятельно исчислять, подать декларацию в указанный период и уплатить налог.
Таким образом, сейчас Вам следует получить выписку из ЕГРП о наличии прав продавца на сегодняшний день и отсутствии обременения недв., паспорт и справки из БТИ.
Смогу оказать услугу по составлению договора, а также проконсультировать по успешному заключению сделки в чате.
C уважением Ф. Тамара
