Добрый день!
Книга учета доходов и расходов в налоговом органе не заверяется. Количество страниц в ней подтверждается подписью налогоплательщика. Обязанности по предоставлению Книги учета доходов и расходов в налоговый орган законодательство не предусматривает.
Порядок не предусматривает представление Книги учета доходов и расходов по форме, утвержденной Приказом N 135н, в налоговые органы в целях заверения должностными лицами этих органов. Отсутствует такая обязанность и в НК РФ. Поэтому представлять Книгу учета доходов и расходов в налоговый орган, заверять ее подписью должностного лица и скреплять печатью налогового органа налогоплательщику не требуется. На это указывают в своих разъяснениях и представители Минфина России и налоговых органов (смотрите, например, письма Минфина России от 11.02.2013 N 03-11-11/62 и от 29.12.2012 N 03-11-09/100.
В соответствии с п. 1.4 Порядка Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период (календарный год — п. 1 ст. 346.19 НК РФ) открывается новая Книга учета доходов и расходов.
Согласно п. 1.5 Порядка Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии). На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии).
Источник: https://www.garant.ru/consult/business/569821/
Между тем, доходы, поступившие на счет физического лица (не расчетный счет ИП) не могут учитываться в качестве налогооблагаемой базы ИП, если только сведения о карточном счете физ лица не указаны в налоговой.
Здесь обязанность уплатить налог НДФЛ в 13% возникает на стороне организации, перечислившей вам оплату на счет физ лица, т.к. организация в этом случае выступает налоговом агентом.
В соответствии со ст. 226 НК РФ:
Российские организации, индивидуальные предприниматели, ..., от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса.
Указанные лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами.
Т.о., организация, перечислившая вам денежные средства обязана уплатить за вас налог 13% от перечисленной суммы.
Алексей, есть альтернативное мнение на этот счет.
Вот, например, мнение Гарант:
По смыслу подп. 10 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся любые виды доходов, полученных налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ.
В общем случае (но не всегда) если физическое лицо получает доход, облагаемый НДФЛ от организации, то самостоятельно осуществлять перевод денежных средств в бюджет ему не нужно, за него это сделает организация, выплатившая деньги.
с учетом всего сказанного выше, если физическое лицо получает на личный банковский счет (на карту) денежные средства, которые являются облагаемым НДФЛ доходом и с которых ранее налоговым агентом не был удержан налог, с данного дохода ему в силу закона необходимо рассчитать и уплатить в бюджет НДФЛ. Если поступившие средства не являются облагаемым НДФЛ доходом, т.е. не могут быть признаны экономической выгодой физлица (например, возврат заемных средств) или относятся к видам доходов, освобождаемых от налогообложения (ст. 217 НК РФ), обязанностей по исчислению и уплате налога, соответственно, нет.
Источник: www.garant.ru/consult/nalog/1454925/#:~:text=%D0%9E%D0%B1%D1%8F%D0%B7%D0%B0%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%8C%20%D0%BF%D0%BE%20%D1%83%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B5%20%D0%9D%D0%94%D0%A4%D0%9B%20%D1%81,%D0%B8%20%D1%83%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%87%D0%B5%D0%BD%20%D0%B2%20%D0%B1%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82%20%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3.
Таким образом, если поступившие на карту средства будут признаны экономической выгодой физ лица, то у налоговой могут возникнуть вопросы. Другое дело, что проверять счета физ лиц и движения денежных средств не входит в компетенцию налогового органа.
Вы можете перечислить полученные денежные средства с карты физ лица на расчетный счет ИП. В этом случае отразите эти средства не как личные средства, а как полученные в результате предпринимательской деятельности. Заплатите 6% и спите спокойно.
Налоговая может признать доходы физ лица как экономическую выгоду, а может и не признать. Если налог с этой суммы будет вами уплачен по УСН, то претензий к вам со стороны налоговой не возникнет, и обязанности уплатить ндфл тоже.