Уплата налога самозанятого с выручки и особенности закупок у юрлиц

Здравствуйте! Отвечая на ваш вопрос:

Налог взимается со суммы дохода, а не прибыли. То есть, в вашем случае, налог придется заплатить с 10 тысяч.
Для самозанятых не существует обязательного требования заключать договоры с ИП или ООО при закупке товаров или услуг. Однако, рекомендуется сохранять все документы и чеки, подтверждающие покупку товаров или услуг для последующего предоставления налоговой службе в случае проверки.
В отношении оплаты товаров или услуг у ИП или ООО, вы можете использовать различные способы. Вы можете использовать карту, привязанную к вашему самозанятому статусу, или использовать приложение «Мой налог» для оплаты. 
 
 
 
 
 

В соответствии с ч. 1 ст. 7 ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“

датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Т.е. доходом по смыслу ФЗ № 422, который подлежит налогообложению, является любое поступление денежных средств на счет самозанятого за оказанную им услугу, выполненную работу (как от физ.лиц, так и от юр.лиц).

При этом налогообложение дохода, полученного самозанятым от физ.лиц, осуществляется по ставке 4%, а с дохода от юр.лиц — по ставке 6% в соответствии со ст. 10 ФЗ № 422.

Расчет налога осуществляется автоматически в приложении „Мой налог“, там же формируются чеки самозанятого по оказанным услугам (выполненным работам), которые регистрируются и сразу передаются данные по ним в ФНС автоматически.

Так, согласно ч. 1 ст. 8 ФЗ № 422

  Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Ч. 2 ст. 11 ФЗ № 422 предусматривает, что

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение „Мой налог“ не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. 

Т.е. самозанятый через приложение „Мой налог“ обязан регистрировать свои доходы, получаемые от клиентов за оказанные услуги и выполненные работы, в т.ч. формировать чеки по полученным доходам.

Вывод:

Налогоплательщикам НПД надо оплачивать 4% или 6% со всей суммы полученного дохода.

Вычитать расходы самозанятым нельзя. 

Вычитать расходы из доходов в целях уменьшения налогооблагаемой базы могут только лица, применяющие УСН (упрощенную систему налогообложения).

1. Нет, вычитать расходы из доходов могут только лица, применяющие УСН.

Налогоплательщикам НПД придется заплатить 4% или 6% со всей суммы дохода. Вычитать расходы самозанятым нельзя.

2. У ИП можете закупать и налом и безналом, у ООО если есть через кассу, либо оплачиваете по счету.