Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как обжаловать начисленный налог и пени за продажу наследственной недвижимости через 3 года
Добрый день.
В 2017 году у меня умер отец, и в 2021 я продал полученную в наследство недвижимость. Три года прошло. Тем не менее, налоговая начислила мне налог на доход, и, т.к. я узнал об этом только в текущем июле (пришло уведомление из банка), успела начислить штрафы и пени.
Через личный кабинет на сайте фнс я написал обращение с просьбой все это отменить, но получил ответ что мне необходимо написать жалобу в соответствии со статьей 19 НК РФ. Полный ответ налоговой в приложении.
Просьба описать мне алгоритм дальнейших действий, и перспективы.
С уважением, Мурат Шевлоков.
- Ответ_18499663_230718T153437.917.pdf
Здравствуйте!
жалобу в соответствии со статьей 19 НК РФ
Если быть точным — главой 19 (это статьи со 137 и далее).
Обжаловать можно в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд (по Кодексу административного производства).
Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган (ст.138 НК РФ)
Здравствуйте.
Вы можете обратиться с жалобой в порядке главы 19 НК РФ.
Жалобой признается обращение лица в налоговый орган в целях обжалования уже вступивших в силу актов налогового органа, действий или бездействия его должностных лиц, нарушающих, по мнению этого лица, его права.
Апелляционная жалоба призвана обжаловать не вступившее в силу решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности или об отказе в таком привлечении, если, по Вашему мнению, такое решение нарушает Ваши права (п. 1 ст. 138 НК РФ).
Жаловаться можно в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд. При этом решения налогового органа (за исключением решений, принятых по итогам рассмотрения жалоб, в том числе апелляционных) могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган (п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).
При обжаловании решения налогового органа по налоговой проверке в судебном порядке обязателен досудебный порядок обжалования (п. 2 ст. 138 НК РФ).
Жалоба подается в течение (п. 2 ст. 139 НК РФ) года со дня вынесения налоговым органом обжалуемого решения или со дня, когда вы узнали о нарушении ваших прав, либо 3 месяцев со дня принятия вышестоящим налоговым органом не устроившего вас решения — при подаче жалобы в ФНС России.
Апелляционная жалоба должна быть подана в течение месяца со дня вручения вам решения налогового органа, то есть до вступления обжалуемого решения в силу (п. 9 ст. 101, п. 2 ст. 139.1 НК РФ).
Если Вы пропустили срок, установленный для подачи апелляционной жалобы, то считается, что Вы не стали обжаловать в апелляционном порядке решение налогового органа, и оно вступает в силу. Если же Вы пропустили срок, установленный для подачи жалобы, по уважительной причине и решение налогового органа вступило в силу, то Вы имеете право ходатайствовать перед вышестоящим налоговым органом о восстановлении срока (п. 2 ст. 139 НК РФ).
Ваши перспективы вполне позитивные ввиду того, что по сроку владения Вы не обязаны были платить налог и сдавать декларацию.
Необходимо к жалобе приложить подтверждающие документы и пояснения о том, почему Вы не считаете правомерным начисление НДФЛ по данному доходу.
Добрый вечер! Да, Вам в случае удовлетворения жалобы на решение налогового органа должны будут отменить и штрафы и начисленные пени т.к. штрафы связаны с якобы допущенными Вами нарушениями (неподача налоговой декларации). При этом в Вашей ситуации в силу п. 4 ст. 229 НК РФ доход от продажи недвижимости который не облагается ндфл в силу давности владения не должен отражаться в налоговой декларации. При этом жалобу надо подавать в порядке ст. 137, 138 НК РФ в вышестоящий налоговый орган (Управление ФНС), на этот порядок в общем то у Вас есть указание в приложенном ответе налоговой.
Здравствуйте, Мурат!
В соответствии с ч. 4 ст. 1152 ГК РФ, наследственное имущество перешло в Вашу собственность со дня смерти отца, независимо от того, когда запись была внесена в ЕГРЮЛ. Если между днем смерти отца и продажей квартиры прошло 3 года, в силу ч. 2 ст. 217.1 НК РФ доход от продажи освобождается от НДФЛ. В соответствии с ч. 4 ст. 229 НК РФ, не возникло у Вас обязанности и подавать налоговую декларацию. Так что фактически никакого налогового правонарушения Вы не совершили.
Через личный кабинет на сайте фнс я написал обращение с просьбой все это отменить, но получил ответ что мне необходимо написать жалобу в соответствии со статьей 19 НК РФ
В этом ФНС права, в свободной форме это не делается. Как мы видим из ответа, после камеральной проверки Вам направили
извещение о времени и месте рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки № 1973 от 27.01.2023г.
На этом этапе еще можно было дослать документы, подтверждающие соблюдение минимального предельного срока владения, через личный кабинет или при личном визите. Но поскольку извещение Вы пропустили и пояснения не предоставили,
26.05.2023г. сформировано решение №6699 о привлечении к налоговой ответственности за совершение
налогового правонарушения
Это уже акт налогового органа ненормативного характера, который обжалуется в порядке, установленном главой 19 НК РФ. Обращайтесь в вышестоящий орган, обжалуйте решение о привлечении к ответственности — и требование об уплате налога, пени и штрафа будет отменено.
а перспективы? как обжаловать?
Перспективы тут — беспроигрышные. Основания для отмены — железобетонные, срок на обжалование — 1 год, согласно ч. 2 ст. 139 НК РФ, не пропущен.
Подать жалобу можете через личный кабинет. Приложить необходимо свидетельство о праве на наследство (там будут указаны дата смерти наследодателя и унаследованный объект) и ДКП.
Форму жалобы можете посмотреть в Приложении к Приказу ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@ (по ссылке), но в личном кабинете это выглядит проще.
Перспективы есть, так как решение о взыскании налога незаконное, учитывая что вы продали недвижимость после истечения предельного срока владения (3 года).
Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган через налоговый орган, акт ненормативного характера которого обжалуется (ст.139 НК РФ).
Жалоба в вышестоящий налоговый орган может быть подана в течение одного года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав.
Жалобу можно подать через личный кабинет на сайте налог.ру.