Мы — ваш онлайн-юрист

Опишите ситуацию — юрист подскажет, что делать дальше.

800 ₽

Вопрос решен

ИП и НДС

Здравствуйте.

Помогите разобраться. Уже искал ответ на свой вопрос, но находил прямо противоположные ответы.

Что делаю:

Для минимизации издержек перевожу бизнес с ООО на ИП(УСН).

Суть бизнеса - оказание услуг (производство видеоконтента).

Отгрузка товара производится посредством интернета,

в фактурах моего ООО указывалось "услуги",

поэтому накладные оформлялись с мизерным количеством заказчиков.

Посредники и подрядчики составляют незначительную часть оборотов.

Чего опасаюсь:

Работаю преимущественно с ООО, ЗАО итд.

По УСН я не должен выставлять счета с НДС.

Но, вроде как, добровольно могу.

После чего просто должен буду уплатить 18% в казну.

Но говорят, что даже если я их уплачу,

у моих заказчиков могут не принять НДС к возврату, ссылаясь на то, что я УНС.

И вернуть будет можно, но через разбирательства.

Поскольку заказчики мои мне дороги, не хочу заводить их в эту ситуацию.

Вопросы:

1. Действительно ли у моих заказчиков будут проблемы?

2. Правильно ли я понимаю предстоящее мне налогообложение:

Если в отчетный период я выставил счета 1180 руб. с НДС и 3000 без НДС, то сумма налогов равна (1180+3000)*6%+180=250р80к+180р=430р80к?

Показать полностью

17-02-2014, 12:49, Александр, г. Москва

Олег Константинов

Юрист, г. Москва

Здравствуйте, Александр.

Действительно ИП на УСН освобождается от уплаты НДС

НДС (кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; НДС с операций по договорам простого товарищества, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям).

Тогда ваши заказчики должны оплатить НДС, если бы вы его оплачивали, то они бы принимали его к вычету и все, а так как вы не оплачиваете они должны заплатить НДС в любом случае.

С уважением, Олег

17-02-2014, 12:58

Олег Константинов

Юрист, г. Москва

письмо Минфина России № 03-11-11/123 от 28 апреля 2010 г.

В котором говорится, что вы налог не должны уплачивать

17-02-2014, 13:38

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.

Александр Гугучкин

Адвокат, г. Волгоград

Здравствуйте, Александр.

Вы не должны исчислять и уплачивать НДС в отношении совершенных вами операций, если:

— не являетесь плательщиком НДС в силу п. 2 ст. 143 НК РФ.

— применяете УСН (п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ);

— в некоторых других случаях.

Однако в перечисленных случаях обязанность исчислить и уплатить налог возникает, если вы выставляете своим покупателям счета-фактуры с выделенной в них суммой НДС. Это правило закреплено в п. 5 ст. 173 НК РФ. Конституционность данной нормы подтверждена Конституционным Судом РФ в Определении от 07.11.2008 N 1049-О-О. Аналогичные разъяснения дают контролирующие органы и суды:

— в отношении выставления счета-фактуры лицом, применяющим специальный налоговый режим, см. Письма Минфина России от 16.05.2011

N 03-07-11/126, от 29.04.2010 N 03-07-14/30, от 17.03.2010 N 03-07-11/66, от 07.09.2009 N 03-07-11/219, УФНС России по г. Москве от 17.11.2009 N 16-15/120314, Постановление ФАС Уральского округа от 09.08.2012 N Ф09-6218/12 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 20.09.2012 N ВАС-11966/12);

— в отношении выставления счета-фактуры лицом, которое освобождено от уплаты НДС согласно ст. 145 НК РФ, см. Письмо Минфина России от 16.07.2009 N 03-07-14/69.

Если же сумма НДС выделена в расчетных документах (например, в банковских документах о движении денежных средств по расчетному счету), а в счетах-фактурах не указана, то обязанности по перечислению налога в бюджет у вас не возникает. К такому выводу пришел ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 16.05.2007 N Ф08-2771/2007-1131А.

Уплатить налог в бюджет вы должны единовременно — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором состоялась реализация товаров, работ, услуг (абз. 1 п. 4 ст. 174 НК РФ).

С уважением и пожеланием успехов в Ваших делах.

17-02-2014, 13:02

Александр Гугучкин

Адвокат, г. Волгоград

Александр, резюмируя все вышесказанное, должен отметить, для того, чтобы Вам избежать рисков, на УСН счета-фактуры с НДС выгоднее не выставлять. А заказчиков можно привлекать более низкими ценами и скидками. Тем более что и покупатель, желающий получить счет-фактуру с НДС, не сможет заявить вычет без спора с ИФНС (письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-07-11/126).

Удачи Вам!

17-02-2014, 13:44

Александр

Клиент, г. Москва

У меня есть возможность уменьшать стоимость.

Но заказчики, порой оперируя чужими деньгами, могут выбрать не лучшую цену, а более удобный документооборот.

17-02-2014, 14:05

Яна Гостеева

Юрист, г. Москва

Александр, Вы, как «Упрощенец» не можете возмещать никакой НДС, поскольку не является его плательщиком, также как и не может выставлять документы с НДС. Если по чьей-то настоятельной просьбе Вы все же выставите накладную и СФ с НДС, то этот покупатель также не сможет принять НДС от Вас к вычету.

НДС при УСН включается в стоимость товара и при реализации включается в расходы.

17-02-2014, 13:04

Яна Гостеева

Юрист, г. Москва

Если моё изложение промежуточных выводов верно,

то можно финализировать диспут

Абсолютно верно! «казнить нельзя помиловать», соответственно, где поставить «запятую» даже закон не говорит...

17-02-2014, 14:14

Александр

Клиент, г. Москва

Как жаль, что вы говорите так мало и так по-существу.

Жаль потому, что эта уверенная краткость убедила меня в том,

что упростить себе жизнь не получится.

ООО закрывать я не буду, и оставлю в нём всех заказчиков, требующих НДС.

Спасибо.

17-02-2014, 14:25

Андрей Харитонов

Юрист, г. Ростов-на-Дону

Уже искал ответ на свой вопрос, но находил прямо противоположные ответы. — И это не удивительно. Потому как сейчас существует две противоположные точки зрения, которые подтверждаются письмами МФ РФ и судебной практикой.
Согласно одной позиции у налогоплательщика, который перечислил налог неплательщику НДС, права на вычет нет. Т.е. ваши партнёры не получают право на вычет независимо от того выделите вы его в счёт-фактуре или нет.
Вторая позиция — налоговый вычет у ваших партнёров возникает если вы выделите НДС в счёт-фактуре и уплатите его.

17-02-2014, 13:21

Андрей Харитонов

Юрист, г. Ростов-на-Дону

1я позиция подтверждается -

Письмо Минфина России от 16.05.2011 N 03-07-11/126, ПисьмоУФНС России по г. Москве от 05.04.2010 N 16-15/035198, Письмо
Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-11/456, Письмо
Минфина России от 01.04.2008 N 03-07-11/126, Письмо
Минфина России от 24.10.2007 N 03-07-11/516, Письмо
ФНС России от 06.05.2008 N 03-1-03/1925, Письмо
ФНС России от 17.05.2005 N ММ-6-03/404@ «Разъяснения по отдельным
вопросам, связанным с применением законодательства по косвенным налогам», Письмо
УФНС России по г. Москве от 08.07.2005 N 19-11/48885, ПостановлениеФАС Поволжского округа от 07.10.2008 по делу N А55-17484/2007

2-я
позицияподтверждается —

Письмо
Минфина России от 11.07.2005 N 03-04-11/149,

Постановление
ФАС Московского округа от 25.09.2012 по делу N А40-79771/11-90-347

Постановление
ФАС Дальневосточного округа от 29.11.2010 N Ф03-8343/2010 по делу N
А59-1598/2010, Постановление
ФАС Западно-Сибирского округа от 24.02.2012 по делу N А03-5151/2011 (Определением
ВАС РФ от 06.07.2012 N ВАС-7996/12 отказано в передаче данного дела в Президиум
ВАС РФ), Постановление
ФАС Московского округа от 30.12.2011 по делу N А40-34300/11-91-14, Постановление
ФАС Московского округа от 26.08.2011 N КА-А40/7396-11-П по делу N
А40-140147/09-140-1136, Постановление
ФАС Московского округа от 30.06.2011 N КА-А40/6142-11-2 по делу N
А40-99462/10-114-530, Постановление
ФАС Московского округа от 23.05.2011 N КА-А40/4436-11 по делу N
А40-91312/10-20-477, Постановление
ФАС Московского округа от 13.04.2011 N КА-А41/2551-11 по делу N А41-9534/10, Постановление
ФАС Московского округа от 08.02.2011 N КА-А40/17458-10 по делу N
А40-23979/10-20-170, Постановление
ФАС Московского округа от 01.02.2011 N КА-А40/17547-10 по делу N
А40-32852/10-127-146

В вашей ситуации похоже всё будет решаться в суде. Т.е. вы выставляете счёта-фактуры с НДС, уплачиваете НДС а ваши клиенты ставят НДС к вычету. Если налоговая не соглашается — идёте в суд и есть хороший шанс, что вы выиграете.

17-02-2014, 13:43

Андрей Харитонов

Юрист, г. Ростов-на-Дону

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 29.11.2010 N Ф03-8343/2010 по делу N А59-1598/2010

Также обоснованно отклонена судами ссылка налогового органа на статью 346.11 НК РФ как основание неправомерного предъявления обществом к вычету НДС в сумме

610 169 руб. 49 коп. в связи с приобретением товара у ООО «Дамир», которое применяет упрощенную систему
налогообложения и не является плательщиком НДС, поскольку она противоречит положениям пункта 5
статьи 173 и пункта 4 статьи 174 НК РФ, в соответствии с которыми лицо, ошибочно получившее налог, обязано исчислить данный налог и перечислить его в бюджет. Следовательно, уплата НДС лицу, не являющемуся плательщиком этого налога, не является обстоятельством, исключающим право общества предъявить
спорные суммы налога по счетам-фактурам к вычету.

Как видим суды поддерживают позицию, что если вы выставили счёт-фактуру с НДС и НДС уплатили, то ваш клиент имеет право на налоговый вычет по НДС.

17-02-2014, 13:57

Похожие вопросы

1150 ₽

Вопрос решен

Налоговое право

Можно ли перевести получение процентов по займу от юрлица на счет ИП для уплаты налогов?

Добрый день! Я, как физическое лицо, предоставил юридическому лицу процентный займ. Позже я зарегистрировался в качестве ИП и прошу должника гасить долг и % по нему на счет ИП, чтобы должник не удерживал у источника выплаты подоходный налог 13%, а ИП самостоятельно платило налог с дохода в соответствие со своим налоговым режимом. Должник не отказывается от уплаты долга и %%, но сомневается в законности такой операции, опасаясь, что его могут привлечь к налоговой ответственности как налогового агента физлица. Возможно ли и как правильно оформить такую операцию, чтобы исключить налоговые риски у должника?

21-10-2026, 14:46, вопрос №5061269, Михаил, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.

Трудовое право

Нарушает ли водитель ООО статью 329 ТК РФ, работая директором ИП?

Если работник работает водителем в ООО по трудовому договору, а также является директором ИП и управляет транспортным средством от имени ИП, нарушает ли это статью 329 ТК РФ?

19-10-2026, 16:04, вопрос №5059945, Диана, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.

1150 ₽

Вопрос решен

Трудовое право

Как ИП действовать при жалобе родителя несовершеннолетнего сотрудника и можно ли подать заявление о пропаже товара?

Здравствуйте. Ситуация следующая. Один месяц у ИП работал сотрудник 17 лет. На бессрочном трудовом договоре, на 0.5 ставки от 10 до 30 часов в неделю в зависимости от возможности совмещения с учебой в колледже. График работы составлялся с учётом его возможности работы каждую неделю и был опубликован в общем рабочем чате за 2 дня до начала новой недели. Сотрудник работал без испытательного срока. Сотрудник работал без разрешения родителей, потому что согласно части 1 статья 63 ТК рф с возраста 16 лет человек вправе самостоятельно заключать трудовой договор. Спустя 2 недели сотрудник написал заявление на увольнение и отработал 2 недели. В период своей работы сотрудник не один раз нарушал правила внутреннего трудового распорядка и условия трудового договора. Опаздывал на работу, уходил раньше, в рабочую зону допускал посторонних лиц, а так же в следствии ее работы ИП понес финансовый ущерб в размере большем , чей ее заработная плата. В последний рабочий день ИП и данный сотрудник проводили инвентаризацию в следствии чего была обнаружена пропажа товара на сумму 10 тыс. Рублей. Сотрудник отказался писать объяснительную по данному факту. Сотрудник заработал в общей сложности 12 тысяч рублей, понесенные убытки ИП за все время работы сотрудника 13 тысяч рублей. Однако ИП выплатил окончательный расчет сотруднику 3000 рублей с учётом компенсации отпуска. Сотрудник вызвал родителя, родитель пришел разбираться с ИП по факту, что она не давала разрешение на работу сотрудника и что она не согласна с удержанием ( хотя удержание было не более заработанного сотрудником) ИП в конечном счета все равно остался в убытке. Родитель позвонила в полицию и пишет заявление на ИП. Подскажите, как действовать ИП в данном случае, потому что ИП считает, что со своей стороны все сделал правильно и можно ли ИП в таком случае написать встречное заявление за кражу товара размером 10 тыс рублей .

18-10-2026, 19:38, вопрос №5059555, Екатерина, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.

Трудовое право

Можно ли взять дополнительные 24 дня отпуска по уходу за ребенком-инвалидом при наличии ИП?

Здравствуйте, если я официально работаю по трудовому договору, но при этом на меня так же оформлено ИП и я родитель ребенка- инвалида, могу ли я взять в организации, где работаю по трудовому договору, дополнительно оплачиваемый отпуск по уходу за ребенком инвалидом в рамках 24 дней?

16-10-2026, 22:28, вопрос №5058750, Евгения, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.

Миграционное право

Какие документы предоставить ИП на ПСН вместо справки 3-НДФЛ для подтверждения ВНЖ?

Добрый день! Имиграционная служба требует справку 3 ндфл для подтверждения ВНЖ раз в год., я ИП и работаю на ПСН. Что я могу им предоставить ?

16-10-2026, 11:04, вопрос №5058394, Пётр, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.