Купила 1/2 доли трехкомнатной квартиры зимой 2023. По некоторым обстоятельствам вынуждена продать свою долю не дождавшись минимального срока владения.Могу ли я избежать уплаты подоходного налога если 1/4 я продам в 2023 году ценой до миллиона,и вторую 1/4 я продам в 2024 году так же ценой до миллиона. или придется в любом случае ждать 5 лет?
Здравствуйте!
если 1/4 я продам в 2023 году ценой до миллиона
Есть несколько нюансов.
Во-первых, эта доля НЕ должна составлять менее 6 кв.м., иначе вы не сможете пройти регистрацию перехода права (ст.30 ЖК РФ).
Во-вторых, цена до 1.000.000 руб. позволит избежать налога, но при условии, что эта цена не ниже 70% кадастровой стоимости, в противном случае, доход автоматически приравняют к 70% и может быть начислен налог (ст.214.10 НК).
Здравствуйте, Александра!
Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ:
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
То есть если 1/4 Вы продадите в налоговом периоде 2023 года, то сможете воспользоваться налоговым вычетом с суммы 1 млн. руб., и если оставшуюся 1/4 долю продадите в 2024 году (в другом налоговом периоде), то также сможете воспользоваться полным налоговым вычетом с суммы 1 млн. руб.
Но надо учитывать те нюансы, которые указала коллега выше.
Здравствуйте.
Вы можете продать 1/2 доли и вычесть из полученной суммы свои расходы, которые понесли при приобретении данной доли (ст.220 НК РФ). Если же их недостаточно, Вы конечно можете проавать «вразбивку», но Вы должны учесть во-первых, что 1/4 не должна быть меньше 6 кв м. а во-вторых, при продаже Вы должны учесть преимущественное право другого сособственника (ст. 250 ГК РФ), который за указанную Вами сумму имеет право выкупить долю прежде всех других претендентов.
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.
Александра, добрый день.
Купила 1/2 доли трехкомнатной квартиры зимой 2023.
т.е. Вы понесли расходы на приобретение.
Сроки владения установлены ст.217.1 НК РФ. В Вашем случае он равен 5 годам, независимо от того, как Вы будете производить отчуждение -по долям или сразу всю имеющуюся долю продадите -см. п.4 ст.217.1 НК РФ. Исключение: срок владения 3 года, если 1/2 является Вашим единственным жилым помещением в собственности (пп.4 п.3 ст.217.1 НК РФ).
Несение расходов на приобретение 1/2 дает Вам право на
1. Имущественный налоговый вычет, предоставляемый при приобретении и предусмотренный пп.3 п.1 ст.220 НК РФ в размере документально подтвержденных расходов на приобретение. Размер вычета не может превышать 2 млн.рублей. При этом, при его применении остаток вычета (2 млн. — фактичские расходы) может быть применен в отношении других приобретаемых жилых помещений и в другие налоговые периоды. Единственное ограничение: если ранее Вы данный вычет использовали и исчерпали весь полностью в размере 2 млн. рублей, то его повторное использование не допускается (п.11 ст.220 НК РФ).
2. Имущественный налоговый вычет, предоставляемый при продаже жилых помещений и предусмотренный пп.2 п.2 ст.220 НК РФ в размере документально подтвержденных расходов на приобретение. Его размер как раз и ограничен только документально подтвержденными расходами.
Вычет по пп.3 п.1 ст.220 НК РФ и вычет по пп.2 п.2 ст.220 НК РФ схожи, но они разные, и возможно применение и того и другого в одном налоговом периоде.
Ввиду указанного, НДФЛ, предусмотренный при продаже 1/2 доли сразу, может быть сведен к 0 путем использования одного из вычетов или двух без какого-либо дробления доли на доли и отчуждения 1/4.
Реализация права на вычеты производится путем представления в ИФНС налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в срок до 30.04 года следуеющего за годом продажи (см. ст.229 НК РФ).
Есть другой вариант, который не требует указанных вами схем либо выжидания 5 лет.
При продаже по той же цене вы можете зачесть расходы на покупку и налога в этом случае не будет (ст.220 НК)