Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Подскажите, стоит ли сейчас что-то предпринять ООО и бывшему учредителю?
Здравствуйте. В фирме было два учредителя. Один написал заявление через юриста о выходе из общества. Заявление было зарегистрировано юристом 15 марта 2022 года. Фирма ни чем не занималась. Сейчас пришло письмо с налоговой вышедшему участнику общества о том, что он не заполнил 3НДФЛ и не указал прибыль от продажи своей части. Так как ООО не приносила дохода и существовала как нулевка, речи о выкупе доли не стояло, учредитель просто вышел из общества. Подскажите, стоит ли сейчас что-то предпринять ООО и бывшему учредителю? Юрист который оформлял выход из общества, уверял бывшего учредителя, что кроме заявления ничего не требуется. Уставный капитал 10000 рублей.
учредитель просто вышел из общества. Подскажите, стоит ли сейчас что-то предпринять ООО и бывшему учредителю
Александр, добрый день! Если учредитель вышел из ООО то у ООО перед ним возникает обязательство по выплате действительной стоимости доли, определяемой по данным бух учета на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подаче заявления о выходе ( ч. 6.1 ст. 23 Федерального закона № 14-ФЗ «Об ООО»). Это право вытекает из самого факта подачи заявления. Налоговая видимо отреагировала просто на сам факт отчуждения доли и направила уведомления о необходимости отражения дохода в налоговой декларации. При этом в любом случае (даже если нет налога за счет применения налогового вычета) доход от отчуждения доли необходимо отражать в декларации.
Александр, здравствуйте.
При выходе участника из общества налоговый агент (т.е. ООО) должен удержать НДФЛ со всей действительной стоимости его доли в уставном капитале ООО. Такая точка зрения отражена в письмах Минфина России от 17 июня 2014 г. № 03-04-05/28920, от 21 июня 2013 г. № 03-04-05/23404, от 15 июня 2012 г. № 03-04-06/3-170, ФНС России от 1 августа 2012 г. № ЕД-3-3/2692. Эту позицию поддерживают арбитражные суды (см., например, постановления ФАС Уральского округа от 10 апреля 2013 г. № Ф09-2009/13, Северо-Кавказского округа от 21 февраля 2013 г. № А53-13671/2012).
В случае выплаты реального дохода ООО следовало подать в ФНС справку по форме 2-НДФЛ, но поскольку выплаты не было, то ООО правомерно ее не подало, т.к. справка с 0 суммами не подается.
При этом участник-резидент имеет право на имущественный вычет на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой доли. Это делается как раз путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ.
При этом, поскольку фактически никакого дохода участник при выходе не получил, а так же, ему нет смысла заявлять вычет, то и декларацию по форме 3-НДФЛ ему составлять не нужно.
Рекомендую представить письменные пояснения в ФНС, в которых указать, что поскольку действительная стоимость части доли участника равнялась нулю, никакого дохода при выходе из ООО получено не было, следовательно не было необходимости в составлении 3-НДФЛ.
Добрый день! в соответствии с. п 6.1 ст. 23 Федерального закона «об Обществах с ограниченной ответственностью» бывшему участнику необходимо выплатить действительную стоимость доли. Кроме того, при выходе из общества, доля участника переходит к обществу. Далее, в соответствии со ст. 24 указанного закона, общество должно распределить эту долю между оставшимися участниками в течение года с момента внесения сведений в ЕГРЮЛ. Без данного распределения принять какое-либо решение единственный участник не сможет.
подать декларацию за 2023 год, отразить доход вышедшего участника (тут к бухгалтеру вопрос), указать на применение налогового вычета предусмотренного ст. 220 НК РФ, налог к уплате будет 0 руб.