Покупает у физлиц с Авито товар по ДКП с расходным чеком за наличные для дальнейшей реализации с прибылью

Добрый вечер, Лев, схема вполне законная, вы вправе снимать денежные средства, но должны будите отчитываться в налоговый орган на какие цели вы потратили данные средства, для того чтобы налоговая не наложила пени и штрафы на данные средства, и соответственно, так как вы их тратите на покупку товара для реализации предпринимательской деятельности, чтобы эта сумма не входила в доход и на нее не наложили налоговый вычет

Здравствуйте!

на мой взгляд, у Вас основной риск это проблемы с банком в рамках Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ст.7.7 например) в виде запрос, блокировки счета, приостановки операции и вплоть до расторжения договора.

так, существует Решение Совета директоров Банка России от 24.06.2022 «О критериях отнесения Банком России юридических лиц (за исключением кредитных организаций, государственных органов и органов местного самоуправления) (индивидуальных предпринимателей), зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации, к группам риска совершения подозрительных операций», где в пп.2 п.1 определены критерии в области оценки операций по счетам ЮЛ/ИП в кредитных организациях, в частности:

— объем, количество и основания совершения операций по перечислению денежных средств на банковские счета, с которых в последующем осуществляется их снятие в наличной форме, доля таких операций в общем объеме всех списаний с банковских счетов юридического лица (индивидуального предпринимателя);

...

— объем, количество и основания совершения операций по снятию с банковских счетов (счетов по депозитам) наличных денежных средств, доля таких операций в общем объеме всех списаний с банковских счетов юридического лица (индивидуального предпринимателя);

Добрый день, Lev.

Покупает у физлиц с Авито товар по ДКП с расходным чеком за наличные для дальнейшей реализации с прибылью.

Да, ИП имеет право покупать товары для перепродажи, в том числе у физических лиц. При этом ИП при закупке товаров для перепродажи должен иметь и применять контрольно-кассовую технику (онлайн-кассу) и выдавать кассовый чек продавцу:

Письмо ФНС от 13 апреля 2020 г. № АБ-4-20/6201@

Таким образом, в случае, если деятельность организации или индивидуального предпринимателя направлена на приобретение товаров у физических лиц и их дальнейшую реализацию, при осуществлении расчетов (выплат денежных средств физическому лицу за товар) у организации (индивидуального предпринимателя) возникает обязанность в применении контрольно-кассовой техники и, соответственно, в выдаче (направлении) кассового чека (бланка строгой отчетности).

За неприменение ККТ возможен штраф в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей (ч.2 ст.14.5 КоАП РФ).

Большая часть заказов покупателями оплачивается картой, поэтому выручку ИП должен снимать, с тем чтобы получить на руки наличные для закупки новых партий товара. 

Если деньги от покупателей поступают на личный счёт ИП как физлица, то банк может отказать в обслуживании, так как в Инструкции ЦБ № 153-И указано:

2.2. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Поэтому Вам стоит открыть в банке расчётный счёт и, например, привязать к нему корпоративную карту, чтобы законно получать на него платежи от покупателей-физлиц.

Снятие наличных с расчётного счёта ИП на закупки у физлиц — это тоже законная операция. Получить наличные деньги вы можете в кассе своего банка, заполнив чековую книжку или платёжное поручение. Далее полученная наличность должна быть оприходована в кассу ИП по приходному кассовому ордеру (ПКО), а затем выдана из кассы по расходному кассовому ордеру (РКО).

Так как у Вас есть договоры о закупке товаров у физлиц и Вы применяете ККТ, то сможете подтвердить банку цели снятия и расходования налички, если у банка возникнут вопросы в рамках закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем».

Также нужно выдавать кассовый чек при продаже закупленных товаров. За невыдачу ответственность см. выше.

 Законная ли это схема работы и есть ли в ней подводные камни, о которых нужно помнить предпринимателю?

Схема законна при условии соблюдения вышеуказанных требований и надлежащем документальном оформлении операций.

С уважением, Роман.

Здравствуйте.

Помимо изложенного коллегами, с чем я согласен, хотелось бы дополнить тем, что в соответствии с положениями Постановления Правительства РФ от 31.12.2020 N 2463 организации и ИП, которые осуществляют продажу товаров, бывших в употреблении должны учитывать следующее:

30. Не подлежат продаже бывшие в употреблении медицинские изделия, лекарственные препараты, предметы личной гигиены, парфюмерно-косметические товары, товары бытовой химии, бельевые изделия швейные и трикотажные, чулочно-носочные изделия, а также посуда разового использования.
31. При передаче технически сложных товаров бытового назначения, бывших в употреблении, потребителю одновременно передаются (при наличии у продавца) соответствующие технические и (или) эксплуатационные документы (технический паспорт или иной, заменяющий его документ, инструкция по эксплуатации), а также гарантийный талон на товар, подтверждающий право потребителя на использование оставшегося гарантийного срока.

Что касается собственно технологии продажи следует также иметь в виду, что в соответствии со ст. 10 Закона о защите прав потребителей продавец обязан своевременно предоставлять потребителю необходимую и достоверную информацию о товарах. Обязательная информация указана в этой же статье:

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_305/e96b1cbe2a0795305a08c97b1a7f34ddab4ae908/

Если вы покупаете товар для перепродажи, следует применять ККТ и выдавать чек с признаком расчета «расход» (Письмо Минфина от 07.09.2021 N 30-01-15/72134).
НДФЛ с выплат за покупку у физлица не удерживается, справка о доходах в ИФНС не подается (Письмо Минфина от 08.05.2019 N 03-04-06/33776).

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.