Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как нам тогда принимать НДС на расходы?
Добрый день! Мы оплатили 100% аванс Белорусскому поставщику за услуги относящиеся к клиническому исследованию. На основании договора. КИ проводились на территории Белоруссии. В договоре было прописан НДС 20%. Позже КИ были выполнены и поставщик формирует Акт выполненных работ, но НДС не указывает в Акте. И не выставляет счет-фактуру, ссылаясь на то, что нам придется оплатить работы второй раз. Правильно ли поступают белорусские коллеги? Как нам тогда принимать НДС на расходы?
Как следует из запроса, Вы является заказчиком по договора с белорусской компанией. Местом реализации услуг (проведение КИ) является территория Белоруссии. Белорусский НДС к зачету вы принять не сможете. Следовательно, вся сумма по договору относится на расходы в целях налогообложения прибыли.
В связи с тем что Вы как покупатель научно-исследовательских работ, к которым могут быть отнесены КИ, указанные в вопросе, осуществляете деятельность на территории РФ, местом реализации данных услуг будет признаваться территория РФ, следовательно, данные услуги облагаются НДС (пп. 4 п. ст. 148 НК РФ).
Таким образом, вы признаетесь налоговым агентом по НДС и должны удержать российский НДС с оплаты услуг белорусскому исполнителю.