Должен ли я платить налог с продажи коммерческой недвижимости, которой владею 13 лет?

Здравствуйте, Андрей Анатольевич.

Вы использовали ее в предпринимательской деятельности? Если да, то налог должны платить.

Согласно ст. 217 НК РФ от налогообложения освобождаются доходы полученные от продажи имущества, если владеть имуществом более минимального срока владения.

При этом, есть исключение, согласно которому доходы не освобождаются от налогов, если имущество использовалось в предпринимательской деятельности.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;

Помещение по свидетельству «Магазин непродовольственных товаров». Оформлено на меня как на просто физика. Ещё на меня оформлено ООО с юр. адресом в этом помещении. Это же ООО сдавало это же помещение в аренду.

 Физлицо в предпринимательской деятельности не использует, поэтому НДФЛ платить не должно.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

На основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами, в том числе не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.

При этом абзацем четвертым пункта 17.1 статьи 217 Кодекса установлено, что положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи, в частности, имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Таким образом, доходы, полученные от продажи недвижимого имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), не освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц независимо от срока владения таким недвижимым имуществом.

Аналогичная позиция например в письме Минфина РФ от 5 февраля 2021 г. N 03-04-05/7636

Добрый день.

В Вашем случае, если Вы являетесь участником данного ООО,  ФНС с огромной долей вероятности займет позицию что недвижимое имущество использовалось в предпринимательских целях. Сдача его в аренду ООО, где Вы являетесь участником, влечет получение им прибыли, которую Вы получаете в виде дивидендов. В этом случае это дает возможность ФНС говорить об использовании недвижимого имущества в предпринимательских целях. В связи с этим Вы не можете быть освобождены от налога при его продаже по давности владения — статья 217 НК

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы… от получаемые физическими лицами от продажи имущества… непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;

Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте!

Должен ли я платить налог с продажи коммерческой недвижимости, которой владею 13 лет?

поддержу коллегу Е.Беляева, Вы должны будете платить НДФЛ.

это подтверждает и суд. практика, например в Постановлении Четвертого арбитражного апелляционного суда (4ААС) от 12 октября 2021 г. по делу № А78-1520/2021

Отклоняя довод заявителя, суд первой инстанции правильно указал на то, что физическое лицо, не использующее недвижимое имущество в предпринимательской деятельности самостоятельно, но передающее право на распоряжение данным имуществом иному лицу, для непосредственного использования этого имущества в предпринимательской деятельности, не вправе применять освобождение, предусмотренное пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, при последующей продаже имущества вне зависимости от факта получения (неполучения) арендной платы от такой передачи. В ином случае физические лица, непосредственно использующие принадлежащее им имущество в своей предпринимательской деятельности, были бы поставлены в худшее положение по отношению к физическим лицам, использующим данное имущество в предпринимательской деятельности опосредованно, путем его передачи третьим лицам, нарушая тем самым принцип равенства налогообложения.

аналогичный подход отражен в постановлении Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 22.10.2019 №Ф02-5625/2019 по делу №А10- 2670/2018, при этом позднее по этому же делу Определением ВС РФ от 14.02.2020 №302-ЭС19-28016 отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ.