Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как всё правильно оформить и какие издержки, налоги?
Доброго дня!
Находимся с супруой и детьми в Таиланде с марта 2020 года.
Супруга учредитель 100% российской компании, на ОСН. Рассматриваем варианты приобретения квартиры в Таиланде.
Очень интересует возможность либо изначально приобрести квартиру на компанию РФ, либо оплатить( купить) квартиру со счета российской компании, с последующей или одномоментной передачей в собственность супруги. Как всё правильно оформить и какие издержки, налоги?
Заранее благодарю.
Здравствуйте, Андрей.
При приобретении квартиры организацией, будет применяться право Таиланда.
В соответствии со ст. 1213 ГК РФ,
при отсутствии соглашения сторон о праве, подлежащем применению к договору в отношении недвижимого имущества, применяется право страны, с которой договор наиболее тесно связан. Правом страны, с которой такой договор наиболее тесно связан, считается, если иное явно не вытекает из закона, условий или существа договора либо совокупности обстоятельств дела, право страны, где находится недвижимое имущество.
Можно предусмотреть в договоре заключение договора в соответствии с российским законодательством.
Тогда организация сможет учесть соответствующие расходы по налогу на прибыль, при условии соответствия данных расходов деловой цели. При этом НДС и налог на имущество будут уплачиваться согласно законодательству иностранного государства, обязанностей по уплате данных налогов в России не возникает.
Добрый день, Андрей.
Очень интересует возможность либо изначально приобрести квартиру на компанию РФ, либо оплатить( купить) квартиру со счета российской компании, с последующей или одномоментной передачей в собственность супруги.
Вариант с покупкой на компанию и последующей передачей в собственность супруги невыгоден, так как при дарении имущества от юридического лица гражданину у последнего возникает обязанность уплатить налог на доходы физических лиц (13 или 15 % от стоимости квартиры), а так как Ваша супруга длительное время проживает за рубежом, она является налоговым нерезидентом РФ, поэтому ей придётся уплатить налог по ставке 30 % от стоимости подаренной квартиры (п.3 ст.224 НК РФ).
Как вариант, можно составить договор купли-продажи между супругой и продавцом квартиры, но прописать в договоре, что оплату стоимости квартиры производит российская компания. А между российской компанией и супругой заключить договор займа, согласно которому компания предоставляет супруге заём на определённое количество лет. В этом договоре займа нужно прописать или сделать отдельное соглашение к нему, что сумма займа перечисляется на счёт продавца квартиры в Таиланд. Так квартира будет в собственности у супруги, но ей не нужно будет платить налог, правда, при этом у неё возникает обязанность вернуть сумму займа компании. Но срок возврата займа можно прописать и через 20 лет, например.
С уважением, Роман.
После приобретения организацией, квартиру можно подарить учредителю.
Случаи, когда дарение запрещено или ограничено, предусмотрены в ст.ст. 575, 576 ГК РФ. Случай дарения юридическим лицом недвижимости своему учредителю — физическому лицу в данных нормах не упоминается.
В п. 1 ст. 575 ГК РФ указан только запрет на дарение в отношениях между коммерческими организациями, однако к рассматриваемой ситуации он не применим, поскольку дарение происходит в пользу физического лица. Тот факт, что это лицо является учредителем организации-дарителя, ситуацию не меняет: такое дарение не противоречит действующему законодательству.
Единственное, согласно ст.ст. 45, 46 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» рассматриваемая сделка потребует одобрения общего собрания участников ООО как сделка с заинтересованностью или крупная.
Супруга не будет являться налоговым резидентом, соответственно и налогоплательщиком по смыслу ст.209 НК РФ.
Передача объекта недвижимости по договору дарения не является объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций. Стоимость безвозмездно переданного имущества и расходы, которые несет организация при такой передаче, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.