Можем ли расходовать их на выплату з/п, оплату поставщикам (в данном случае обязательно ли чтобы у наших

Здравствуйте, Юлия!!!

Средства, находящиеся на лицевом счете казначейства, носят исключительно целевой характер и поэтому до момента санкционирования расходования не могут признаваться авансовыми платежами и расходоваться.

Арбитражные суды при рассмотрении споров о перечислении средств с лицевых счетов исполнителей на их банковские счета приходят к выводу: учет на лицевом счете исполнителя денежных средств не означает передачу этих денежных средств исполнителю в собственность. Денежные средства, перечисленные в качестве аванса по государственному контракту и учтенные на лицевом счете организации, открытом в территориальном органе Федерального казначейства, продолжают оставаться до санкционирования операций по списанию бюджетными денежными средствами, а не средствами общества и не подлежат использованию иначе, как в порядке, предусмотренном нормативными правовыми актами, регулирующими вопросы казначейского сопровождения (Постановления АС МО от 29.09.2020 N Ф05-12677/2020 по делу N А40-276892/2019, Девятого арбитражного апелляционного суда от 31.01.2020 по делу N А40-159141/2019, Определение ВС РФ от 28.10.2019 N 310-ЭС19-15258).

Из чего делаем вывод, использовать денежные средства находящиеся на лицевом счете казначейства в целях оплаты заработной платы нельзя.

Здравствуйте, Юлия.

С лицевого счета средства можно расходовать и на выплату зарплаты и на оплату поставщикам, привлекаемых в качестве исполнителей. Для этого в казначейство нужно представить соответствующие сведения о направлениях расходования, в соответствии с которыми казна будет санкционировать операции. По поводу необходимости открытия лс поставщику ответ зависит от того, какие именно средства сопровождает казначейство (ГОЗ, субсидии, закупки у единственного поставщика и т.д.). Потому что в зависимости от их вида в 2022 году есть разные правила сопровождения, в том числе, допускающие оплату на расчетный счет поставщика (ст. 10 закона 384-ФЗ). 

При этом если речь идет о выводе средств с лс на свой расчетный счет по фактически исполненному договору, то самый простой путь — это оплатить поставщику за счет собственных средств, а после поставки товара заказчику и получения оплаты на лицевой счет вывести их на свой расчетный как оплату за фактически поставленный товар на основании ст. 242.23 БК РФ.

Если нужна будет подробная консультация по этим вопросам, можете обратиться в чат.