Нужно ли платить налоги в РФ, если Valve удерживает 20% и выдает форму 1042‑S?

Question

Вопрос такой. Я получаю авторские отчисления от Valve Corporation, за созданный мною контент в мастерской Steam. Valve указывает на сайте налоговую ставку 20% для РФ и ежегодно отправляет форму 1042-S «Доход иностранного лица из источника в США, подлежащий удержанию». Является ли эта форма доказательством уплаты налогов и то что мой доход "чист" или мне нужно дополнительно уплачивать налоги в РФ ? Ссылка на информацию от Valve: https://partner.steamgames.com/doc/finance/taxfaq?l=russian

Павел Попов · Answer

Здравствуйте. Что бы вам ответить, нужно понимать вы резидент или нет. Так, резидентом вы будете признаны если на момент окончания налогового периода по НДФЛ (календарный год) находились в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Т.е. в истекшем году если 183 дня находились в России, то резидент. Иначе — нерезидент. Отчитаться и уплатить налог вы действительно обязаны: Налоговый кодекс РФ Статья 209. Объект налогообложения Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. С уважением.

Евгений Каргапольцев · Answer

Здравствуйте. П.Попов игнорирует положения «Договора между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал», тем самым вводит Вас в заблуждение. Не рассматриваю по существу вопрос о том, где вы должны уплачивать налоги изначально, для этого следует рассматривать существо ваших отношений с Valve Corporation, а исхожу из того, что в соответствии с положениями вышеуказанного договора налог может удерживаться и в США, и в РФ, что Вы собственно говоря и указываете. Так вот предусмотрена возможность зачета уплаченных в США налогов при определении налоговых обязанностей в РФ. Вместе с тем, при имеющейся возможности зачета сама процедура зачета в РФ не имеет регламентации на достаточном, исчерпывающем уровне. В целом представляется, что зачет производится при предоставлении Вами документов, подтверждающих уплату налога. (см. ст.232 НК РФ). Подробная консультация на затронутую Вами тему возможна в рамках индивидуальной консультации в чате и после ознакомления с документами, которые Вам предоставляют. С уважением