Вопрос касается выбора варианта уплаты налогов при купле-продаже криптоактивов

Добрый день! Пока никакого выбора системы налогообложения у Вас нет, только общая, т.е. 13% ндфл. При этом согласно позиции Минфина пока криптовалюта относится к разновидности имущества и к доходам от ее продажи применимы общие принципы налогообложения доходов, установленные главой 23 НК РФ, в том числе ст. 220 НК РФ, которая позволяет при определении налоговой базы по доходам от продажи имущества учитывать понесенные на его приобретение расходы. Но тут проблема в том, что поскольку уже вступил в силу Федеральный закон «О цифровых активах» налоговая в качестве подтверждения расходов примет только документы от авторизированного по законодательству РФ оператора который учитывает   операции с цифровыми активами, в т.ч. числе с КР. А таких пока нет в принципе. Ну и также надо учитывать, что если операции с КР проводятся с использованием иностранной валюты, то при ее продаже также возникает налогооблагаемый доход. Как вариант если есть необходимость легализовать какую то сумму в налоговой декларации можно отражать фактический доход в декларации и уплачивать с него налог не заявляя расходов поскольку их нечем будет подтвердить. Специальные налоговые режимы ( УСН, ПСН) в принципе отпадают пока не будет изменений в налоговом законодательстве. Ну и для банков любые операции с КР это красная тряпка поэтому если в рамках Федерального закона №115-ФЗ банк запросить пояснения по движению средств про КР лучше не упоминать т.к. это с большой вероятностью приведет к прекращению обслуживани

Здравствуйте.

По налогообложению для криптоактивов упрощенная система не применяется, потому единственный возможный вариант — 3-НДФЛ и 13 процентов налога на доходы. В случае, если доход превышает 5 миллионов — 15 процентов. 

Однако проблема заключается в том, что правовой статус криптовалюты (цифровых активов в целом) является неопределенным, и, более того, в данный момент их положение в России усугубляется, доказательством чему являются недавние изменения в профильный Федеральный закон «О цифровых активах..». Банки сейчас активно блокируют (либо применяет другие меры по договору, хотя суть та же) счета по рекомендациям ЦБ в отношении счетов, которые получают денежные средства в результате операций с цифровыми активами. В частности в соответствии с рекомендациями № 16-МР от 06.09.2021 (и некоторыми другими) банкам предписали 

При выявлении указанных в пункте 2 настоящих методических
рекомендаций банковских счетов, открытых физическим лицам, электронных средств платежа, оформленных на физических лиц, кредитным организациям
рекомендуется:
— обеспечить повышенное внимание к операциям таких клиентов –
физических лиц;
— рассматривать соответствующие операции на предмет наличия подозрений, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма и, в случае наличия таких подозрений, реализовывать право на отказ в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, предусмотренное пунктом 11 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ.При это речь в пункте 2 идет в том числе про операции, связанные с электронными средствами платежа (цифровые активы). 

Завести денежные средства на бинанс можно (через т уже p2p-торговлю, так как Вы переводите денежные средства на счет физического лица), но вот с выводом могут возникнуть проблемы. Какие два основных варианта мне кажутся здесь хоть каким-то выходом: 

И по криптотранзакциями банки сейчас очень активно блокируют счета. Даже при одной транзакции, по которой есть доказательства законности подтверждения средств. 

Это к слову и о Вашем вопросе относительно возможности заниматься криптовалютой легально, сейчас это фактически невозможно, несколько дней назад Президент подписал федеральный закон, подтвердивший снова, что криптовалюта в качестве легального средства обмена, платы за товары и услуги в Российской Федерации не используется.

По моему последнему опыту, скажу, что если речь идет о Тинькофф, ни в коем случае не пишите, что проводили кирптовалютные сделки, Тинькофф практически сразу рекомендует закрывать счет. 

Иначе говоря, если хотите заниматься криптовалютой (даже банальным арбитражем с использованием пи-ту-пи торговли), нужно выстраивать схему легализации активов с учетом всех обстоятельств.

Добрый день.

По налогам в РФ-  на  настоящий момент изменений в законодательство по налогообложению операций с цифровой валютой не внесено. Особенность ситуация состоит в том, что  налогооблагаемый доход при операциях с цифр.валютой  возникает при каждом отчуждении( вывод в фиат, обмен на иной актив). Налогообложение идет в соответствии с позициями изложенными в письмах Минфина от 14 ноября 2018 г. № 03-11-11/81983, от 8 ноября 2018 г. № 03-04-07/80764,
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311847/d3336a209989f366e98f6386cdf7c25e059e37e0/

и от 17 мая 2018 г. N 03-04-07/33234( доведенное до всех ФНС в качестве руководства по налогообложению операций с криптовалютой), в соответствии с которыми применение УСН для операций с криптовалютой  невозможно. Облагаете доход от продажи криптовалюты  НДФЛ( для физ.лиц). Декларация 3 НДФЛ подается в срок не позднее 30 апреля года следующего за отчетным( по общему порядку). Налог оплачивается в срок не позднее 15 июля. Ставка налога -статья 224 НК до 5 млн.руб. — 13% с сумм превышения — 15%  www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9/

Что касается расходов, здесь Минфин стоит на позиции возможности уменьшения налогооблагаемой баз на сумму затрат на покупку. При этом в относительно свежем Письме Минфин указал что возможно в качестве расходов принимать любые документы подтверждающие затраты — Письмо Минфина от 28.12.2021 N 03-04-05/107093

Учитывая изложенное, для реализации своих прав налогоплательщиком могут быть представлены любые документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы, оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации либо в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы

Но проблема в том, что ФНС указывает на то, что  в соответствии с ФЗ О цфа сделки с криптовалютой должны вестись через площадки находящиеся в реестр ЦБ

Поэтому с документами подтверждающими расходы у Вас скорее всего возникнут проблемы. 

Но особой проблемой для Вас будет 115-ФЗ. В данном случае необходимо исходить из того, что существует позиция ЦБ по обороту криптовалюты,  выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года 

Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Далее было еще несколько подобных обращений. Последний раз это мнение было подтверждено в начале марта www.interfax.ru/business/826014

Согласно Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в  Положение ЦБ 375-П   с 1 октября сделки с криптовалютой  вынесены отдельным пунктом, в качестве  операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета

11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валюты

Ну и прошлогодние акты ЦБ — те же методические рекомендации 16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ.  Поэтому, если в банке будет выяснено, что деньги связаны с операциями с криптовалютой,  Вы с огромной вероятностью  столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ

Все остальные  моменты,  в том числе связанные с вариантами построения схем работы, уходов от рисков по 115-ФЗ могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев