Кому в таком случае платить налог НДФЛ (я самозанятый, но есть еще ИП в россии, которое закрою если открою ип в Грузии?

Дмитрий, добрый день! 

1) Нужно ли мне оповещать налоговую об иностранных счетах? (Читал что если страна входит в ЕАЭС, то оповещать не нужно) (Еще читал, что если буду в другой стране больше 183 дней, то оповещать тоже не нужно)

Грузия не входит в ЕАЭС и не обменивается с РФ финансовой информацией в автоматическом режиме, но если Вы выехали за пределы РФ более чем на 183 дня и не планируете возвращаться, то уведомлять об открытых счета и подавать отчеты о движении денежных средств по ним нет смысла. 

Письмо Минфина России от 22 апреля 2020 г. N 03-01-10/32570 О мерах поддержки экономики в связи с распространением новой коронавирусной инфекции

5. По пункту 2 раздела III обращений

Согласно части 8 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, установленные указанной статьей, не применяются к физическим лицам — резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.

Таким образом, физическое лицо — резидент исходя из предполагаемого количества дней, которое оно будет находиться за пределами территории Российской Федерации, в течение календарного года самостоятельно принимает решение о порядке осуществления валютных операций и исполнении (неисполнении) обязанностей по представлению в налоговые органы уведомлений об открытии счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и отчётов о движении средств по ним.

Вместе с тем обращаем внимание, что в соответствии с частью 1 статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Лицо вправе представить доказательства, свидетельствующие об отсутствии в его действиях состава административного правонарушения, в том числе принятии им всех зависящих мер по соблюдению требований валютного законодательства Российской Федерации.

C 2018 года, устранены избыточные требования валютного законодательства к гражданам РФ которые проживают более 183 дней в календарном году за пределами территорий страны (п. 25, ч. 1, ст. 9, 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»), а именно им можно не подавать уведомления и отчеты о своих счетах в иностранных банках и иных финансовых организациях, кроме того, взаиморасчеты в валюте между такими специальными валютными резидентами РФ уже разрешены, но важно чтобы все участники взаиморасчетов точно проживали вне РФ 183 дня в календарном году.

2) Могу ли я получать зарплату на свою грузинскую карту? Кому в таком случае платить налог НДФЛ (я самозанятый, но есть еще ИП в России, которое закрою если открою ИП в Грузии)? Грузии или России? Или если я все таки оформил ИП в Грузии и получаю на него зп, то опять же кому платить налоги? Обоим странам?

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Грузии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество (СИДН) — так и не вступило в силу с 1999 года, то есть возможности зачесть уплаченные налоги в одной стране, в счет возникающих аналогичных налогов в другой стране, в случае с Грузией нельзя, придется платить налоги в двух странах и тут вопрос о том какие налоги у Вас возникают. 

Да, зарплату получать на Грузинскую карту, пока Вы не стали специальным валютным резидентом можно, то есть можно получать зарплату в Грузии, если Вы работаете В иностранной компании, а вот если Вы работаете НА иностранную компанию, например по контракту, такие валютные операции для граждан РФ в Грузии в первые 183 дня запрещены валютным законодательством. 

Пока Вы являетесь налоговым резидентом РФ, то есть провели за пределами территорией РФ менее чем 183 дня в календарном году на 31 декабря календарного года, Вы уплачиваете НДФЛ 13% как с доходов от источников в РФ, так и с иностранных источников (допустим ИП в Грузии), но после утраты статуса налогового резидента РФ, НДФЛ в РФ с доходов полученных от иностранных источников не возникает, остается обязанность только уплачивать НДФЛ 30% с доходов от источников в РФ. 

Вы написали, что в РФ у Вас есть ИП и Вы хотите открыть ИП в Грузии, в данном случае, есть возможность при аналогичной деятельности ИП в РФ и ИП в Грузии, задекларировать мировые предпринимательские доходы как ИП на УСН в РФ (смена налогового резиденства РФ, не отражается на УСН и НПД), при этом если у Вас ИП на НПД, то НПД не будет распространятся на доходы от иностранных компаний, только на доходы компаний в РФ, а вот по УСН вполне можно задекларировать мировые предпринимательские доходы. 

Для полноценной платной консультации, Вы можете обратится ко мне в чат (кнопка рядом с моим фото в профиле) в таком случае, мы сможем разобрать все особенности предпринимательской деятельности в Грузии / России и все риски, максимально подробно. 

С Уважением юрист Федор Андреев,