ИП оплачивает налог на доход с процентов по вкладу 2 раза - как ИП и затем как ФЛ
В Модульбанке у меня открыт счет, с которым я работаю в качестве ИП. Свободные денежные средства на счету я регулярно размещаю в банке на депозиты. Банковские проценты, которые выплачиваются мне по результату, я рассматриваю как доход ИП. На доходы по вкладам в Модульбанк я оплачиваю налог УСН и страховые взносы, ведь все операции в Модульбанке совершаются мной в качестве ИП.
Налоговая получает от всех банков, где у меня открыты счета, сведения о процентных доходах и выставляет мне налог еще раз как физическому лицу. Получается, что на доходы от Модульбанка я буду второй раз оплачивать налоги.
Прошу дать разъяснение, в каком центре возникновения дохода я должен уплачивать налог на проценты от депозитов в Модульбанке (счет ИП).
, Дмитрий, г. Москва
Статья 86. Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля
1.1. Банк обязан сообщить в налоговый орган информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем…
2. Банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
<Письмо> ФНС России от 25.01.2022 N БС-4-11/745@ «О направлении разъяснений»
Вопрос N 6. Каким образом направляется Информация банка по индивидуальным предпринимателям?
Ответ: Порядком не предусмотрено направление Информации банка отдельными сообщениями в зависимости от статуса налогоплательщиков — получателей дохода.
Таким образом, Информация банка представляется банком в налоговые органы единым электронным документом с включением в него данных о доходах физического лица, полученных им как физическим лицом, так и в качестве индивидуального предпринимателя, в соответствии с пунктами 21 — 22 Порядка.
Вопрос N 7. В каком порядке направлять Информацию банка в отношении индивидуального предпринимателя в случае отсутствия у него доходов в виде процентов по вкладам (счетам) по договорам, открытым в качестве физического лица?
Ответ: При отсутствии у клиента дохода в виде процентов по вкладам (счетам) физического лица, и наличии дохода по счетам (депозитам) индивидуального предпринимателя, должны быть заполнены поля формы Информации банка: «Получил за налоговый период проценты в сумме» и «В том числе по счетам, открытым в качестве индивидуального предпринимателя».
В этом случае, в реквизитах «Получил за налоговый период проценты в сумме» (СумПроц) и «В том числе по счетам, открытым в качестве индивидуального предпринимателя» (СумПроцИнд) указывается одна и та же сумма.
Таким образом возможно банк направляет информацию в ФНС неверно, поэтому Вам выставляют счет как физ лицу
Если вы заключили договор как ИП, то всю сумму процентов по вкладу вы должны включать в базу по УСН (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Если вы заключили договор как физлицо вне предпринимательской деятельности и в договоре с банком не указан ваш статус ИП, то проценты по депозиту в налоговую базу по УСН не включайте (Письмо Минфина России от 01.04.2019 N 03-11-11/22199). Этот доход должен облагаться НДФЛ по правилам ст. 214.2 НК РФ.
Проценты, полученные в 2021 и 2022 гг. по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, НДФЛ не облагаются (п. 91 ст. 217 НК РФ).