8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
400 ₽
Вопрос решен

Усн или енвд для ип

Что лучше для ИП: усн или енвд для? Являюсь ИП, совмещаю налогообложение по ЕНВД с УСН (доходы). Суть вопроса: согласно пункту 1 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2013 года я могу отказаться от ЕНВД и ДОБРОВОЛЬНО перевестись на УСН. Вопрос: Могу ли Я с ЕНВД (распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций) перевестись на УСН (доходы)? Если да то как апеллировать перед инспектором (налоговый инспектор категорично утверждает что нельзя, не подтверждая свои убеждения документально, ссылаясь на неизвестное письмо Минфина), если нет то почему?

Показать полностью
, Дмитрий, г. Москва
Наталья Сергеева
Наталья Сергеева
Юрист, г. Волгоград

В письме ФНС России от 10.11.2004 № 22-0-101/1760 определено, что считается наружной рекламой в целях исчисления ЕНВД. К ней относится реклама на стационарных технических средствах. Такие средства размещены на объектах недвижимого имущества (на земле, зданиях, строениях, сооружениях и т. д.) и непосредственно с ними связаны. Стационарные технические средства не предназначены для перемещения в течение того срока, на который они установлены. Это щитовые установки, наземные и настенные панно, афишные тумбы, кронштейны, транспаранты-перетяжки, которые находятся на улице, и др. Под ЕНВД подпадает только печатная и (или) полиграфическая реклама, а также размещаемая на световых и электронных табло. 


1
1
1
1

В случае, если организация осуществляет один
из видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК
РФ, то она автоматически (в силу закона) обязана применять именно систему
налогообложения в виде ЕНВД, а именно:  

10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных
конструкций;

11) размещения рекламы на транспортных средствах…

1
1
1
1

Да, действительно, с 1 января 2013 года уплата ЕНДВ стала добровольной. Если Вы решили перейти на иной режим налогообложения, То Вам нужно лишь сняться в качестве плательщика ЕНДВ.

Письмо Минфина от 20.12.2012г. № 03-11-06/3/89

1
0
1
0
Юлия Хорбина
Юлия Хорбина
Юрист, г. Вольск

Дмитрий, переход возможен только с начала года, подав соответствующее заявление в ИФНС. 

НК РФ Статья 346.26 п. 2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе — единый налог) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ)

редакции)

классификатором услуг населению;

N 191-ФЗ, от 18.06.2005 N 63-ФЗ)

редакции)

услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

редакции)

предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

N 155-ФЗ, от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

редакции)

закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ;

редакции)

транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

редакции)

розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

редакции)

стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

N 101-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

редакции)

услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

редакции)

не имеющие зала обслуживания посетителей;

законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

редакции)

размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;

закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

редакции)

помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ, в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

редакции)

торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

редакции)

стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

редакции)

пункте 2 настоящей статьи, в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, а также в случае осуществления их налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса.

закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

редакции)

подпунктах 6 - 9 пункта 2 настоящей статьи, в случае, если они осуществляются организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса на уплату единого сельскохозяйственного налога, и указанные организации и индивидуальные предприниматели реализуют через свои объекты организации торговли и (или) общественного питания произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства.

законом от 13.03.2006 N 39-ФЗ)

законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

www.consultant.ru/popular/nalog2/3_12.html
© КонсультантПлюс, 1992-2013

1
1
1
1

Дмитрий, ИФНС должны  руководствоваться только теми письмами Минфина, которые адресованы непосредственно ФНС, они размещены  на главной странице сайта www.nalog.ru в разделе «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами» 

Вы можете направить свой запрос в Минфин. По итогам рассмотрения которого Вы  получите ответ,  адресованный именно вам. Это самый лучший аргумент в разговоре с инспектором. 

Так же Вы можете изучить судебную практику по Вашему вопросу, что будет являться дополнительным аргументом. 

Либо обращайтесь в суд с иском о признании отказа ИФНС  незаконным. 

0
0
0
0
Иветта Архипова
Иветта Архипова
Юрист, г. Челябинск

Скорее всего, налоговая ссылается и на письмо МФ

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО


от 1 июля 2013 г. N 03-11-06/3/24980


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики
рассмотрел письмо о применении системы налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход для отдельных видов деятельности и упрощенной системы
налогообложения и исходя из содержащейся в письме информации сообщает
следующее.

Согласно п. 1 ст. 346.28 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее — Кодекс) с 1 января 2013 г. система налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется
организациями и индивидуальными предпринимателями в добровольном порядке.

Указанная система налогообложения может применяться по
решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов,
законодательных (представительных) органов государственной власти городов
федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении видов
предпринимательской деятельности, определенных п. 2 ст. 346.26 Кодекса, в
частности, в отношении распространения наружной рекламы с использованием
рекламных конструкций (пп. 10 п. 2 ст. 346.26 Кодекса).

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие
систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в сфере
распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций, в
соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 346.28 Кодекса обязаны встать на учет в
налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Если организация приняла решение перейти с 1 января 2013 г.
с уплаты единого налога на вмененный доход на иной режим налогообложения, то
снятие ее с учета производится в соответствии с п. 3 ст. 346.28 Кодекса.

Таким образом, налогоплательщик, осуществляющий один вид
деятельности на территории разных муниципальных образований одного субъекта
Российской Федерации, может в отношении одного вида деятельности в
установленном Кодексом порядке применять разные режимы налогообложения.

Одновременно сообщаем, что согласно Положению о
Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением
Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина
России, утвержденному Приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, в Минфине
России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и
организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.

При этом в соответствии с Положением и Регламентом, если
законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения
по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов
организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Заместитель
директора

Департамента
налоговой

и
таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

01.07.2013

В связи с этим, как Вы правильно заметили, деятельность регламентируется ст. 346.28 и 346.26 НК, то налоговая будет отказывать в переходе на УСН.
1
0
1
0
Дмитрий
Дмитрий
Клиент, г. Москва

тогда как быть? противоречие получается.

Ваша деятельность в Москве попадает исключительно под ЕНВД. Если Вы, как предприниматель, решите заняться данной деятельностью в другом городе, где она, на основании Закона Субъекта федерации, может осуществляться по УСН, то это не будет являться препятствием для применения двойной системы налогообложения, ЕНВД в одном месте и УСН в другом. 

0
0
0
0
Похожие вопросы
Налоговое право
В случае работы с иностранным физиком-работодателем нерезидентом РФ, необходимо ли мне самостоятельно уплачивать страховые взносы (30 проц) или необходимо уплачивать только налог 13 проц?
Добрый день. Просьба уточнить какие отчисления необходимо делать в случае работы с иностранным гражданином нерезентом РФ (он работодатель). Форма отношений планируется по гпх. В случае работы с иностранным физиком-работодателем нерезидентом РФ,необходимо ли мне самостоятельно уплачивать страховые взносы (30 проц) или необходимо уплачивать только налог 13 проц? Как я понимаю, самый выгодный способ быть самозанятым и, в случае превышение дохода 2,4 млн в год открыть ИП. Заранее спасибо за ответ. И если можно, сошлитесь на статьи НК.
, вопрос №4016186, Клиент, г. Москва
Исполнительное производство
Здравствуйте, плачу долг по ип 50% от зп, оплатил там 80к осталось 12.Сеголня приходить Постановление о полном
Здравствуйте,плачу долг по ип 50% от зп,оплатил там 80к осталось 12.Сеголня приходить Постановление о полном или частичном удовлетворении заявления или ходатайства по этому ип на сумму 42 тыщи,что это значит,я же почти уже все оплатил
, вопрос №4014646, Иван, г. Москва
486 ₽
Вопрос решен
Предпринимательское право
99 так же на УСН доходы (доходы в сумме всех 3х предприятий не повысят 265 млн)?
Добрый день. У меня ИП с видом деятельности перевозки на патенте, у мужа ИП с видом деятельности 82.99 прочие вспомогательные услуги для бизнеса на усн доходы. Вопрос могу ли я открыть ООО с видом деятельности 82.99 так же на УСН доходы (доходы в сумме всех 3х предприятий не повысят 265 млн)?
, вопрос №4014093, Анна, г. Чита
700 ₽
Налоговое право
Считается ли деятельность по сдаче в аренду предпринимательской, если у меня нет даже ИП?
Добрый день, Нежилое помещение в собственности с 2006 года. Куплено за 1 млн руб. Сдавалось в аренду по краткосрочным, нерегистрируемым в Росреестре договорам. Однако, часть арендаторов проводили эту оплату у себя официально, выступая в качестве налогового агента и уплачивая за меня, физлицо, НДФЛ. Теперь помещение продается за 2 млн руб. Попросит ли с меня налоговая НДФЛ с разницы сумм? Есть ст 217 НК, где говорится что я освобождаюсь от уплаты налога, если помещение не использовалось в предпринимательской деятельности. Считается ли деятельность по сдаче в аренду предпринимательской, если у меня нет даже ИП? Будет ли налоговая смотреть начисления за аренду именно этого помещения или у них просто база по налогам и лицам без указания конкретных адресов.
, вопрос №4013136, Алексей, г. Екатеринбург
Предпринимательское право
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, можно ли перевести денежные средства за услуги с расчетного счета ИП на
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, можно ли перевести денежные средства за услуги с расчетного счета ИП на банковскую карту другого ИП, если в Договоре будет прописан пункт о переводе денежных средств от ИП к ИП на карту?
, вопрос №4011475, Лидия, г. Туапсе
Дата обновления страницы 03.03.2015