Сотрудник был уволен, по ошибке была произведена выплата зарплаты за месяц, когда он уже не работал. Данные денежные средства он в кассу фирмы не внес. В справке 2ндфл надо указывать ошибочно выплаченную сумму или нет?
Здравствуйте Валерия.
В такой ситуации. при отсутствии счетной ошибки и недобросовестности с его стороны, в обязательном порядке он возвращать сумму не обязан.
Это прямо следует из положений статьи ГК РФ Статья 1109. Неосновательное обогащение, не подлежащее возврату согласно которым следует, что:
Не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения:
http://www.consultant.ru/docum...
3) заработная плата ...., при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки;
Выплаченная уже уволенному работнику оплата труда является объектом налогообложения (НДФЛ), соответственно ее следует указывать, это не касается только страховых взносов.
Согласно Письму Минфина РФ от 25.02.2020 № 03-04-05/13343 следует, что:
С учетом изложенного при получении физическим лицом от организации доходов, подлежащих налогообложению, организация признается налоговым агентом в отношении указанных доходов...
… денежная сумма, ошибочно выплаченная физическому лицу после его увольнения, не является объектом обложения страховыми взносами, так как физическое лицо уже не является работником данной организации.
С дополнительными разъяснениями также можете ознакомиться по следующим ссылкам:
its.1c.ru/db/newsclar/content/468390/hdoc#:~:text=Денежная%20сумма%20(зарплата)%2C%20ошибочно%20выплаченная, и%20перечислить%20НДФЛ%20в%20бюджет
:https://spmag.ru/news/oshiboch...
Свои уточнения Вы также можете писать мне в личный чат, пройдя по ссылке на мой личный профиль:https://pravoved.ru/lawyer/798...
Здравствуйте, Валерия.
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все выплаты работнику, в том числе излишне начисленная и выплаченная заработная плата.
Обязательства организации по уплате НДФЛ могут быть уменьшены, только если переплата будет добровольно или по решению суда возвращена бывшим работником.
См.:
п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 421 НК РФ,
п. 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ,
Письмо Минфина России от 26.12.2017 N 03-04-06/86736,
Письмо ФНС России от 20.03.2015 N ПА-4-11/4442@,
Определение Верховного Суда РФ от 08.09.2017 N 307-КГ17-11943 по делу N А13-2379/2016.
Свои уточнения по моему ответу приведенному выше, Вы также можете писать мне в личный чат, пройдя по ссылке на мой личный профиль:https://pravoved.ru/lawyer/798...