Единственный вариант, который вижу - отец переводит внуку (моему сыну) на счет деньги по договору дарения, внук (мой сын) переводит по дарению золовке (моей жене), она покупает квартиру

Question

Здравствуйте! Мой отец продал квартиру и за вырученные деньги хочет приобрести новую квартиру для меня и моей семьи (я, жена и трое несовершеннолетних детей 5, 13 и 17 лет), оформив сразу на кого-то из нас. Деньги у него на счету в банке, мы (и приобретаемая квартира) - в другом городе. На меня оформить не получится, ибо имеются незакрытые исполпроизводства, в идеале - на супругу. Но, возникает НДФЛ, ибо свекр и золовка не являются прямыми родственниками. Единственный вариант, который вижу - отец переводит внуку (моему сыну) на счет деньги по договору дарения, внук (мой сын) переводит по дарению золовке (моей жене), она покупает квартиру. Тогда, как мне видится, не возникнет НДФЛ, и у супруги сохранится право уменьшить размер дохода при продаже квартиры на стоимость покупки, если придется продать квартиру менее чем через 5 лет. Но сыну только 17 лет, может ли он получить в дар такие деньги и сам распорядиться ими передарив матери либо за него должен буду это делать я? Буду очень признателен за комментарии и советы. Спасибо.

Алина Гончарова · Answer

Здравствуйте, Евгений! внук (мой сын) переводит по дарению золовке (моей жене), Это, к сожалению, невозможно. Хотя в силу п. 3 ч. 2 ст. 26 Гражданского кодекса 17-летний подросток вправе без согласия родителей распоряжаться средствами на своем банковском вкладе, с учетом размера суммы, эквивалентной стоимости квартиры, банк с большой вероятностью потребует согласие родителей. И тут вступает ограничение, наложенное ч. 3 ст 37 ГК РФ, в силу которого законный представитель не может дать согласие на сделку несовершеннолетнего ни с самим собой, ни со своим близким родственником. В силу ст. 64 Семейного кодекса оба родителя являются законными представителями несовершеннолетнего сына. Ваша жена не может дать согласие на сделку с собой. А Вы не можете дать согласие на сделку с Вашей женой. Как вариант, можно приобрести квартиру на имя сына: родитель даст согласие на сделку, несовершеннолетний станет собственником. Чрез год он станет полностью дееспособным и сможет подарить доли родителям и младшим братьям или сестрам.

Ахтаналиев Руслан · Answer

Добрый день. Евгений, выскажу свое видение по данной ситуации. 1. По поводу обязанности вашей супруги уплатить налог на доход, полученный в результате дарения. Здесь необходимо понимать понимать, что в силу п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению: 18.1) доходы в денежной и натуральной формах , получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Поэтому ваш отец может подарить денежные средства вашей супруге и она будет освобождена от уплаты налога. Данная позиция подтверждается Письмом ФНС России от 10.07.2012 N ЕД-4-3/11325@ «О налогообложении доходов физических лиц». Подробнее с письмом можно ознакомиться здесь - http://www.consultant.ru/docum... Но здесь есть два подводных камня, связанных с семейным законодательством: Во-первых: имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар является его личным имуществом (п.1 ст. 36 Семейного кодекса РФ). То есть, подаренные вашей супруге денежные средства будут ее личными денежными средствами. Во-вторых: не является общим совместным имущество, приобретенное хотя и во время брака, но на личные средства одного из супругов (п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 05.11.1998 N 15 «О применении судами законодательства при рассмотрении дел о расторжении брака»). В данном случае, при разделе имущества вы не сможете претендовать на купленную вашей супругой квартиру. Вариант прямого дарения квартиры от вашего отца к вашей жене исключаем сразу, ваша жена «попадет» на обязанность по уплате налога, полученного в результате дарения, ввиду того, что не является близким родственником дарителю. Продолжу свой ответ ниже.

Евгений Каргапольцев · Answer

Здравствуйте, Евгений. Все намного проще, чем Вам кажется. В силу п.18.1 ст.217 НК РФ дарение денежных средств между любыми лицами не облагается налогом. При этом, чтобы квартира не была в собственности только Вашей супруги, как приобретенная на подаренные ЕЙ деньги (см. ст.34, ст.36 СК РФ) возможно составить договор дарения в простой письменной форме, где одаряемыми будете указаны как Вы так и Ваша супруга. При этом прямо в договоре возможно указать «Даритель передает в дар в общую собственность таким-то». В результате подаренные деньги будут общими. При этом в этом же договоре можно указать и способ передачи дара — путем перевода на счет одного из одаряемых — супруги и это не означает, что деньги будут ее личными, она выступает в качестве получателя только лишь технически. В назначении платежа при переводе средств достаточно указать «Перевод по договору дарения от такого-то числа». Всё. Вопрос будет решен, причем без каких-либо налоговых последствий. Есть и еще один вариант. Это договор купли-продажи квартиры с исполнением обязательств по оплате за квартиру Вашим отцом. (см. п.1 ст.313 ГК РФ). Это может быть зафиксировано и в договоре купли-продажи.