Могу ли переводить рубли или валюту со своего счета ИП в Армении на свой счет ИП в РФ?

Здравствуйте, Андрей!

1. Вне зависимости от того, от деятельности какого ИП получен доход, Вы будете получать его как налоговый и валютный резидент РФ, поэтому особой разницы с этой точки зрения нет — Вы как гражданин России, проживающий в России, получаете доход на свой счёт в России. И как всякий прочий доход, доход от Вашей деятельности в Армении подлежиит налогообложению по месту получения этого дохода, то есть в России, тем более, что ИП согласно действующим законам во всех странах ЕАЭС — это физическое лицо, то есть Вы. Согласно статье 209 Налогового кодекса РФ,

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Таким образом, да, платить НДФЛ в России за доход, полученный от источников в Армении несомненно нужно.

2. Да, Вы будете вправе получить налоговые вычеты за налоги, уплаченные в Армении, так как имеется действующее Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Армения от 28.12.1996 «Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество». Согласно абзацу 2 пункта 1 статьи 232 Налогового кодекса РФ,

В случае, если международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения предусмотрен зачет в Российской Федерации суммы налога, уплаченного физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов, такой зачет производится налоговым органом в порядке, установленном пунктами 2 — 4 настоящей статьи.

Также, в силу статьи 22 Соглашения от 28.12.1996 г.,

Если резидент одного Договаривающегося Государства получает доход или владеет имуществом в другом Договаривающемся Государстве, которые, в соответствии с положениями настоящего Соглашения, могут облагаться налогом в другом Государстве, сумма налога на этот доход или имущество, уплаченная в этом другом Государстве, подлежит вычету из налога, взимаемого с такого резидента в связи с таким доходом или имуществом в первом упомянутом Государстве.

Таким образом, да Вы будете вправе вычесть сумму налога на доход, уплаченную в Армении, из суммы НДФЛ, подлежащую уплате в России, представив подтверждающие документы об уплате налогов в Армении.

3. Что касается счетов, то сначала Вам будет необходимо уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии счёта. В соответствии с пунктом 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ,

резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации… .

Если срок Вашего пребывания за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, то тогда, согласно пункту 8 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ, будете иметь право не уведомлять.

В соответствии с пунктом 6 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ,

Физические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, за исключением запрещенных валютных операций между резидентами.

То есть, кроме операций по расчёту в иностранной валюте между резидентами, которые запрещены, остальные операции можете совершать без ограничений. В этой связи необходимо принимать во внимание положения Указа Президента РФ от 28.02.2022 N 79 «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций», касающиеся порядка работы с валютой и по международным договорам (контрактам).

Согласно данному Указу, начиная с 28 февраля 2022 г. всем резидентам — участникам внешнеэкономической деятельности предписано осуществлять обязательную продажу иностранной валюты в размере 80 процентов суммы иностранной валюты, зачисленной на их счета в уполномоченных банках на основании внешнеторговых контрактов, заключенных с нерезидентами, и нет никаких исключений ни для видов (наименований) инвалюты, ни для местоположения контрагентов, ее перечисливших (п. 2 Указа). Также, с 01.03.2022 введен запрет на перевод валюты из РФ за границу по договорам займа и запрет на зачисление валюты резидентами на свои зарубежные счета. Читайте Указ по ссылке: www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_410417/

Так что, отвечая на Ваш третий вопрос, должен Вас уведомить, по новому положению, утвержденному вышеприведенным Указом, предписано осуществлять обязательную продажу иностранной валюты в размере 80 процентов суммы иностранной валюты, зачисленной на их счета в уполномоченных банках на основании внешнеторговых контрактов, заключенных с нерезидентами. То есть, Вам придется продать 80 % Вашей выручки в валюте, и лишь оставшиеся 20 % можно будет зачислить на свой счёт в России.

Также следует учитываь, что согласно статье 6 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 N 115-ФЗ,

Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к одному из следующих видов операций:

далее — список видов операций.

Смотрите весь список, как и всю статью 6 Закона №115-ФЗ по ссылке: www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/a6d3f0253809633c2805fc97e5040c9c9f2d22b5/

Андрей, добрый день!

1. Требуется ли платить УСН от ИП или НДФЛ от физ.лица в РФ на оказываемые услуги от имени армянского ИП?

Андрей

Поскольку деятельность, осуществляемая Вами от армянского ИП, будет предпринимательской, то доходы от такой деятельности облагаются налоговым режимом для предпринимателей (УСН или ПСН — смотря какой налоговый режим Вы применяете в отношении конкретного вида деятельности).

2. Если да возможно ли сделать вычет уплаченного налога в армении?

Андрей

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Армения от 28.12.1996 «Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество» не распространяет свое действие на специальные режимы налогообложения, в Вашем случае на УСН и ПСН, поэтому зачислить уплаченный налог в РФ или Армении в налог соответственно Армении или РФ Вы не можете.

3. Могу ли переводить рубли или валюту со своего счета ИП в Армении на свой счет ИП в РФ?

Андрей

Исходя из определения, данного в п. 6 ч. 1 ст. 1 Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Вы являетесь валютным резидентом. Запрета на перевод денежных средств со счета в иностранном банке на счет в российском банке нет, Вы вправе осуществлять указанный перевод денежных средств. Но на данный момент следует учитывать следующие ограничения: 

п. 3 Указа Президента РФ от 28.02.2022 N 79 «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций» запрещено с 1 марта 2022 г.:

б) зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, а также осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

Т.е. Вы с 01.03.22г. не можете принимать на свой счет, открытый в иностранном банке, в частности банке в Армении, денежные средства от контрагентов в иностранной валюте. Но можете принимать в валюте России.

При этом ситуация с валютой, счетами в иностранных банках и прочее постоянно меняется. Так, согласно Выписки из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 10 марта 2022 года № 7

2. Разрешить проведение операций по зачислению на счета (вклады)
резидентов-физических лиц, открытых в банках и иных организациях
финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, денежных средств в иностранной валюте, полученных от нерезидентов в виде заработной платы, арендной платы, купонов и дивидендов по ценным бумагам и иных процентных платежей.
3. Разрешить резидентам-физическим лицам осуществлять переводы, включая операции по конвертации, денежных средств в иностранной валюте со счетов, открытых до 1 марта 2022 года в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, на их счета, открытые в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и информация о которых раскрыта налоговым органам Российской Федерации в соответствии с  требованиями законодательства Российской Федерации.

http://static.consultant.ru/ob...

Поэтому рекомендую следить за текущей обстановкой, не исключено, что и другие операции будут выведены из-под запрета, наложенного Указом Президента РФ.