ООО на УСН Доходы-Расходы, оплата за услуги у нас прошла в декабре 2021, закрывающие документы по ней нам выставили в январе 2022, вопрос, можем ли мы уменьшить налог за 2021 год за этот расход?
Виктория, добрый день! Насколько понял доход у Вас возник в 2021 году (на дату фактического поступления средств на счет), а какие-расходы имеются ввиду тогда? Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы учитываются после их фактической оплаты, в случае с материальными расходами
в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения.
если такое погашение имело место в 2022 году, то за данный налоговый (расчетный) период указанные расходы и должны учитываться
Виктория, здравствуйте. Все будет зависеть от даты оказания услуги, которая будет соответсвовать дате закрывающих документов (ст. 346.16, 346.17 НК РФ).
Если услуга вам оказана в декабре 2021 года, оплата за нее была в тот же период, и дата закрывающих документов так же 2021 год, тогда вы можете принять расходы по этой услуге в 2021 году. При этом документы на руки вы можете получить и в январе 2022 года, это не существенно.
Если документы будут датированы 2022 годом, то услуга будет считаться оказанной в 2022 году, а декабрьская оплата будет считаться авансом. Соответственно расходы по данной услуге вы сможете принять только в 2022 году.
