Как снизить налоговую нагрузку по части зарплаты работников?

По налогам на прибыль, имущество и НДС некоммерческие организации могут получать льготы, для каждой они устанавливаются индивидуально. В частности, НКО имеют право при формировании налоговой базы по налогу на прибыль не учитывать доходы, установленные ст. 251 НК РФ. 

Так же НКО, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность, вправе применять налоговую ставку 0% по налогу на прибыль (при соблюдении условий из ст. 284.1 НК РФ).

ТАк же 

У ряда НКО есть право платить вместо всех страховых взносов только взносы на обязательное пенсионное страхование по пониженному тарифу 20% и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 0,2%. То есть всего 20,2% вместо 30,2% в отношении работников и только 20% вместо 27,1% в отношении людей, привлекаемых по гражданско-правовым договорам. Такая льгота действует до 31 декабря 2024 года и распространяется на:

благотворительные организации, применяющие УСН (то есть достаточно иметь статус благотворительной организации и перейти на упрощенную систему налогообложения);
некоммерческие организации, применяющие УСН и работающие в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), при условии, что не менее 70% их годовых поступлений приходится на данные виды деятельности.

Здравствуйте!

Автономная некоммерческая организация дополнительного образования, как и любая другая некоммерческая организация, вправе применять упрощенную систему налогообложения, если не попадает под ограничения, предусмотренные частью 3 статьи 346.12 НК РФ. С учетом Вашего вида деятельности часть из них отпадают автоматически, а обратить внимание стоит на такие пункты:

1) организации, имеющие филиалы;

14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов;

15) организации, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек;

16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 150 млн. рублей.

В этом случае в силу части 2 статьи 346.11 НК РФ АНО ДПО от уплаты налога на прибыль и НДС освобождается.

Пункт 7 части 1 статьи 427 НК РФ позволяет применять пониженные тарифы страховых взносов НКО, которые

применяют упрощенную систему налогообложения и осуществляют в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);

В течение 2019 — 2024 годов они составят:

— на ОПС — 20%;

— на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование — 0%.