И при этом официально оплачивать их услуги безналом через расчётный счёт?

Добрый день, Наталья!

Прямого запрета на привлечение других ИП или юр.лиц для ИП на патенте закон не содержит.

Однако Минфин РФ неоднократно разъяснял, что это запрещено, исходя из комплексного толкования главы 26.5 НК РФ. Последние разъяснения содержатся в письме от 11.06.2021 № 03-11-11/46562.

П. 5 ст. 346.43 НК РФ ИП на патенте разрешено только нанимать сотрудников по трудовому или по гражданско-правовому договору и то в ограниченном количестве. На этом основании Минфин РФ считает, что ИП на патенте должно оказывать услуги своими силами и силами своих сотрудников.

Отдельно Минфин РФ высказался о таком запрете при разработке, адаптации и модификации компьютерного программного обеспечения, приложений, баз данных, web-страниц (письма от 21.04.2021 № 03-11-11/30270, от 01.04.2019 № 03-11-11/22442); при оказании услуг по ремонту жилья и других построек (письмо от 31.12.2019 № 03-11-11/104217, от 12.04.2018 № 03-01-15/24334); при оказании услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ (письмо от 23.03.2018 № 03-11-12/18632).

Отмечу, что в письме от 02.03.2017 № 03-11-11/12142 Минфин РФ признавал, что в законе нет прямого запрета на привлечение других ИП или ООО для выполнения заказов ИП на патенте, однако риск потерять право на патент в описываемой Вами ситуации довольно велик.

Добрый день, Наталья!

П. 5 статьи 346.43 НК РФ прямо говорит о том, что

При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

договор гражданско-правового характера это любой договор, предусмотренный гражданским законодательством, поэтому по логике законодателя вы имеете право заключить договор ГПХ с 15-тью привлеченными грузоперевозчиками для того, чтобы не терять своих клиентов.

Да, контролирующие органы дают иные разъяснения в неоднократных письмах, но закон говорит об обратном, о праве налогоплательщика на ПСН привлекать наемных работников именно по договорам ГПХ.