Здравствуйте, Николай.
1. Я могу оказывать такие услуги как ИП или нужно открывать ООО?
Николай
Здравствуйте. Вы можете использовать и ИП и ООО. Конкретного запрета в российском законодательстве нет.
2. Получая оплату за свои услуги от иностранной компании на мой ИП или ООО — какие налоги нужно будет платить учитывая что это международная транзакция?
Николай
В зависимости от выбранной Вами системы налогообложения Вы будете оплачивать российские налоги, но с особенностями валютного регулирования и контроля.
Поскольку далее Вы упоминаете о Германии, я посмотрел Соглашение между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество», там про рекламу сказано только в 1-м месте: протокол №3:
Считается согласованным, что суммы процентов, которые выплачивает компания, являющаяся резидентом одного Договаривающегося Государства и в которой участвует резидент другого Договаривающегося Государства, подлежат неограниченному вычету при исчислении налогооблагаемой прибыли этой компании в первом упомянутом Государстве, независимо от того, выплачиваются ли эти суммы процентов банку или другому лицу, и независимо от срока действия ссуды. Такой вычет, однако, не может превышать сумм, которые согласовывались бы независимыми предприятиями при сопоставимых условиях. Соответствующее положение применяется к издержкам на рекламу. Предыдущие положения также распространяются на суммы процентов на рекламу, выплачиваемые постоянным представительством.
Деньги Вам будут платить в валюте. Соответственно, Вам потребуется открыть в своем банке валютный счет, к которому банк откроет еще и транзитный счет.
Поскольку сумма по договору вероятно будет превышать 200 000 руб., Вам будет необходимо исполнить обязанность, прописанную в п. 2.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И. Подробнее можете ознакомиться здесь.
3. Договор на оказание таких рекламных услуг для ИП и ООО должен быть одинаковым или меняются только реквизиты?Николай
Принципиальной разницы нет. Вам нужно начать с выбора формы налогообложения и уже под нее затачивать свои договоры.
Если Вам важен учет не только доходов, но и расходов, то есть Вы будете не только получать деньги из-за рубежа, но и будете нести расходы на приобретение каких-либо товаров, услуг, интеллектуальных прав, то все это нужно будет включать в договор.
4. Нужно ли где-то регистрировать такой договор/контракт с иностранной компанией?Николай
Указал выше на обязанности по валютному контролю.
В соответствии с п. 2.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И,
Резидент при проведении операции по зачислению иностранной валюты на транзитный валютный счет должен представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций, не позднее пятнадцати рабочих дней после даты зачисления иностранной валюты на транзитный валютный счет, указанной в уведомлении уполномоченного банка о ее зачислении на транзитный валютный счет, за исключением случаев, установленных пунктами 2.6, 2.7 и абзацем вторым пункта 2.8 настоящей Инструкции.
Документы, связанные с проведением операций по зачислению иностранной валюты на транзитный валютный счет, представляются резидентом в уполномоченный банк одновременно с распоряжением о списании иностранной валюты с транзитного валютного счета либо без представления распоряжения о списании иностранной валюты с транзитного валютного счета.
Подробнее см. здесь.
5. Может ли иностранная компания напрямую рекламировать свои услуги в РФ, если она не зарегистрирована в РФ, у неё нет лицензии на трудоустройство за рубежом в РФ, но есть все разрешения в Германии?Николай
В законодательстве РФ о рекламе такого запрета нет, но реклама должна соответствовать требованиям ФЗ «О рекламе».
В соответствии с п.п. 2 п. 3 ст. 18.1 Закона РФ «О занятости населения в Российской Федерации»,
Осуществлять деятельность по предоставлению труда работников (персонала) вправе:
2) другие юридические лица, в том числе иностранные юридические лица и их аффилированные лица (за исключением физических лиц), на условиях и в порядке, которые установлены федеральным законом, в случаях, если работники с их согласия направляются временно к:
юридическому лицу, являющемуся аффилированным лицом по отношению к направляющей стороне;
юридическому лицу, являющемуся акционерным обществом, если направляющая сторона является стороной акционерного соглашения об осуществлении прав, удостоверенных акциями такого акционерного общества;
юридическому лицу, являющемуся стороной акционерного соглашения с направляющей стороной.
