Самозанятый выписывал чеки физлицу, а надо было ИП. Как исправить?

Здравствуйте, Рамиль.

В соответствии с п. 4 ст. 8 ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ,

Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, подлежащих уплате, в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений при представлении через мобильное приложение «Мой налог» или уполномоченных операторов электронных площадок и (или) уполномоченные кредитные организации пояснений с указанием причин такой корректировки.

Поскольку конкретный срок здесь не установлен, то теоретически возможно старые чеки аннулировать, как ошибочные, а выдать новые, но я должен Вас предупредить о следующем.

Ч. 4 ст. 14 указанного выше закона говорит об обязательности сформировать чек и передать заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

Налоговым периодом для самозанятых является календарный месяц.

Соответственно при нарушении указанной нормы (хотя  Вы в срок передавали данные но ошибочно), Вас могут попытаться привлечь к ответственности по ст. 129.13 НК РФ. Но это уже отдельный вопрос. Я полагаю, что поскольку закон не ограничивает по срокам время исправления чека, то есть, дает право на ошибку, то при её самостоятельном исправлении предъявлять Вам штраф не законно.

С уважением, Александр Балашов.

Здравствуйте Рамиль! Во первых такого обстоятельства как 

сформировать задним числом в приложении

нет, поскольку согласно функционала приложения Мой налог и самой правовой природе налога трансформированной из законодательного требования -

Согласно ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-Ф чек плательщиком НПД должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику):

1) в момент расчета (если расчет производится наличными деньгами или электронными платежными средствами);

2) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (при иных безналичных  формах денежных расчетов).

Все ведь дело в том, что чеки не просто формируются в приложении, «Мой налог» но и сведения о поступившем доходе автоматически отправляются в ФНС России. 

Безусловно существует возможность корректировки и аннулировании чеков - 

4. Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, подлежащих уплате, в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений при представлении через мобильное приложение «Мой налог» или уполномоченных операторов электронных площадок и (или) уполномоченные кредитные организации пояснений с указанием причин такой корректировки.

Тут следует помнить о возможных сведениях о причинах такого аннулирования. И когда чек аннулирован, нужно также вносить изменения в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы.  

Вопрос о датах в чеках резонный, однако как указано на сайте https://самозанятые.рф/annulir...

Допустим, вы ошиблись в дате и решили отменить чек. В данной ситуации аннулирование не поможет: налоговая начислит штраф по статье 129.13 НК РФ за нарушение сроков и порядка передачи сведений в налоговый орган.

Первое нарушение влечет за собой штраф в размере 20% от суммы расчета, повторное нарушение в течение последующих 6 месяцев — 100% расчета. Все из-за того, что закон обязывает налогоплательщиков НПД формировать чеки в момент расчета, и нарушение этого правила влечет последствия даже при аннулировании доходов.